亚轩科技有限公司内部控制存在的问题与对策

摘 要

随着中国的不断成长和发展，中国的经济环境也变得越来越复杂。如何能够在现有的基础上，做出最佳的调整，使企业能够在日新月异的经济变化中谋得生存，取得更高的经济利益。企业内部控制制度的建设及完善则是在企业管理的角度，保证企业稳定快速地适应最新的社会经济环境。所以，需要企业健全企业内部控制制度，使企业适应多变的经济环境。有关企业在经营中出现的会计信息失真、违法违规等问题，大部分原因都是企业内部控制失效或不健全。从现在的经济市场来看，我国企业应该采取循序渐进的办法，一步步强化企业内部控制在企业经营管理中的作用。

本论文在对亚轩科技有限公司内部控制问题进行调查分析的前提下，对企业内部控制理论现状进行评论，对内部控制进行深入理解剖析，提出完善亚轩科技有限公司内部控制存在问题的对应解决对策，使内部控制走进企业管理者的视线，加强内部控制的有效性、前进性、发展性。说明健全企业内部控制制度，完善企业管理办法是具有重要的理论价值和现实意义。

[关键词]：风险评估；内部审计；内部控制

目       录

1. 引言1

1.1. 研究背景1

1.2. 论文研究的目的及意义1

1.3. 国内外研究现状及发展趋势2

1.3.1. 国外研究现状及发展趋势2

1.3.2. 我国研究现状及发展趋势2

1.4. 研究方法和研究内容2

1.4.1. 研究方法2

1.4.2. 研究内容2

2. 内部控制概述3

2.1. 内部控制定义3

2.2. 内部控制的特征3

2.3. 内部控制的作用4

3. 南昌亚轩科技有限公司内部控制存在的问题及成因分析5

3.1. 南昌亚轩科技有限公司简介5

3.1.1. 南昌亚轩科技有限公司背景5

3.1.2. 南昌亚轩科技有限公司内部控制的现状5

3.2. 南昌亚轩科技有限公司内部控制存在的问题6

3.2.1. 内部控制环境不完善6

3.2.2. 控制活动不合理6

3.2.3. 对内部控制监督不重视7

3.2.4. 内部控制手段落后7

3.3. 南昌亚轩科技有限公司内部控制存在问题的原因分析8

3.3.1. 组织结构不合理8

3.3.2. 人员权责划分不明确，推卸责任8

3.3.3. 未建立完整内控体系，只关注财务控制9

3.3.4. 未能意识到会计信息化带来的便利9

4. 完善南昌亚轩科技有限公司内部控制的对策10

4.1. 完善公司组织结构10

4.1.1. 强化风险评估意识10

4.1.2. 发挥内部审计的作用10

4.1.3. 合理聘用、安排人员11

4.1.4. 建立健全奖惩制度11

4.1.5. 宣扬企业文化11

4.2. 贯彻控制活动12

4.2.1. 明确建立授权与分配责任的方法12

4.2.2. 不相容岗位分离，职责划分明确12

4.2.3. 建立独立复核制度13

4.3. 强化企业对内部控制监督的重视程度13

4.3.1. 加大监督检查力度13

4.3.2. 提高监督意识，并让员工主动接受监督13

4.3.3. 不断加强日常监督和专项监督14

4.3.4. 维护监督权威性14

4.4. 改进内部控制手段15

4.4.1. 引进科学方法，不断改进内控手段15

4.4.2. 熟练运用会计软件，提高核算效率效果15

4.4.3. 提高员工素质，定时进行培训15

5. 结 论16

文献