浅谈电算化会计信息系统内部控制的问题及对策

摘  要

随着中国国际化进程的推进，国内企业面临的竞争压力越来越大，对管理水平的要求也越来越高，企业的股东、经营者、政府、社会公众等越来越关注企业会计信息的质量、时效。为此，许多企业通过自行开发会计软件或购买通用商品化会计软件的方式来建立电算化会计信息系统，近十年的实践证明，相当多的企业在建立电算化会计信息系统的时候对相应内部控制体系的建设重视不够，现行内部控制体系中存在着很大问题。本文针对这一现实，在对会计信息系统及内部控制的基本概念进行描述的基础上，对手工处理会计信息系统、电算化会计信息系统进行了比较，分析了电算化会计信息系统的特点和电算化会计信息系统内部控制的类型，阐述了电算化会计信息系统内部控制中存在的问题，系统地论述了解决问题的对策：加强人才培训,培养复合型人才；建立并健全档案管理制度；加强岗位设置，明确职责分离；完善电算化会计信息系统内部控制体系；加强电算化会计信息系统的内部审计等。本^论文的最后对全文进行了总结，并提出在会计信息系统网络化的进程中尚待完善和补充研究的地方。

关键词：会计信息系统；内部控制；问题；对策

目录

摘  要 1

绪 论 3

一、 会计信息系统及企业内部控制概述 4

1.1 会计信息系统的基本概念 4

1.1.1会计数据和会计信息 4

1.1.2会计数据处理(会计信息处理) 4

1.1.3会计信息系统 5

1.2 电算化会计信息系统的特点和影响 6

1.2.1 电算化会计信息系统的特点 6

1.2.2 电子计算机对会计信息系统的影响 6

1.3 内部控制的基本概念 7

1.3.1 内部控制 7

1.3.2会计电算化内部控制 7

1.4 电算化会计信息系统内部控制的类型 8

二、 电算化会计信息系统内部控制中存在的问题 8

2.1 系统的设计和使用不当 9

2.2 差错的重复性与连续性 9

2.3 会计信息磁性化和数据的高度集中加大了档案保管难度 10

2.4 操作人员职能的集中加大了出错和舞弊的风险 10

2.5 电算化会计信息系统中存在许多安全隐患 11

三、 完善电算化会计信息系统内部控制的具体对策 12

3.1 加强人才培训，培养复合型人才 12

3.2 建立并健全档案管理制度 12

3.3 加强岗位设置，明确职责分离 12

3.3.1 信息系统内部职责的分离 12

3.3.2 将会计职能和其他业务职能分离 13

3.4 完善电算化会计信息系统内部控制体系 14

3.4.1企业的信息系统管理控制 14

3.4.2会计电算化的数据资源管理控制 14

3.4.3会计电算化安全管理控制 15

3.4.4会计电算化安全管理控制 15

3.5 完善电算化会计信息系统内部审计 16

结  论 16

参 考 文 献 17