企业内部控制制度探究

[摘 要]随着现代企业制度的建立，企业的所有者与经营者的分离，经营者与所有者之间存在着固有的利益冲突。因此，如何设计一套有效的组织机制，在所有者与经营者之间架起一座桥梁，促使经营者追求企业价值或股东利益最大化，是现代企业理论的核心任务。在社会化大生产中，一套完善的内部控制制度对企业的发展至关重要，作为内部管理制度的一个重要组成部分，内部控制制度影响着整条企业经济的命脉，就好比一个健康的人需要健康的血液来源一样，企业得以快速顺利的发展，一套完善的内部制度是必不可少的。

[关键词]内部控制  利益最大化  制度

目录

一、企业内部控制制度的概述 2

1.1 企业内部控制制度的概念 2

1.2企业内部控制制度的构成 2

1.2.1 是权责分明的组织架构系统。 2

1.2.2 是内部信息发布系统。 2

1.2.3 是风险确认与分析系统。 2

1.3企业内部控制制度的积极 3

1.3.1 对企业发展的指导作用 3

1.3.2 对经济发展的促进作用 3

二、我国现阶段企业内部控制存在的不足 4

2.1 思想层面 5

2.1.1 对内控认识不足 5

2.1.2 风险意识不强 5

2.1.3 管理当局的经营理念、方式和风格及对控制环境的认识误区 5

2.2 制度层面 5

2.2.1 监督机制不健全 5

2.2.2 董事会散失监督作用 5

2.2.3 法规政策不够完善 6

2.3 执行层面 6

2.3.1 领导部署不到位 6

2.3.2 组织实施不到位 6

2.3.3 审计监督不到位 6

三、完善企业内部控制制度的建议 6

3.1 内部制度的完善 6

3.1.1 不相容职务控制 7

3.1.2 授权批准控制 7

3.1.3 预算控制 7

3.1.4 风险防范控制 7

3.1.5 职工素质控制 7

3.1.6 内部组织控制 7

3.2外部监督的加强 7

3.3 整体规划的协调 8

3.3.1 构建系统性的内部会计控制 8

3.3.2 内部控制人员的选用 8

3.3.3 发挥部门审计机构的权威性和监督作用 8

3.3.4 健全内部控制框架 9

3.3.5 加强风险评估 9

3.3.6 要遵循相互牵制原则和协调配合原则 9

3.3.7 建立内部控制制度评价体系 9

四、结论 9

参考文献 9