企业内部控制制度建设研究

[摘  要]：伴随着我国经济的飞速发展，我国中小企业同样在体制和经济发展方面也面临了一系列的问题。为了加强企业内部控制制度的建设，企业经营管理者正在组织架构、业务流程等方面尝试制定新的管理控制方法，这些新的方法包括企业内部规范进一步的科学完善，关键控制点及重点环节的强化监督，会计信息质量的全面提升，以此来实现企业长远的发展战略，本文将通过分析中小企业内控情况及存在的问题，从而提出改善内控制度的建议。

[关键字]：中小企业 内部控制 问题 建议

目录

一、 我国中小企业内部控制工作的概况 １

二、我国中小企业内部控制工作问题所在 ２

（一）中小企业内部会计控制机制不完善，业务流程不合理 ２

（二）中小企业内部会计控制意识薄弱，负责人的内控意识淡薄。 ３

（三）中小企业内部会计制度不规范，会计信息虚假失控 ３

三、 改善我国中小企业内控制度的建议 ３

（一）建立不相容职务分离控制 ３

（二）授权审批控制 ４

（三）会计系统控制及作用 ５

参考文献 ６