企业内部控制制度建设研究201

[摘要]建立和完善企业内部控制制度，是当前企业改革的重头戏。随着越来越多曝光的财务舞弊案件和企业管理理论实践活动的不断发展，人们逐渐意识到加强企业控制的重要性。本文通过从企业内部控制的概述，说明了企业内部控制的基本结构、特点及原则，发现并提出了我国内部控制中的现状及存在的问题及原因，提出了建立和完善内部控制制度的方法及对策。

[关键词]内部控制 存在的问题 方法 对策

目录

一、内部控制概述 3

（一）、内部控制的含义 3

（二）、企业内部控制的基本结构 3

1、控制环境 3

2、风险评估 3

3、控制活动 4

4、信息与沟通 4

5、对监控的监督 4

（三）、内部控制的特点 4

1、内部控制是一个动态的过程 4

2、强调了风险导向 5

3、强调全员控制 5

4、强调人的重要性 5

5、应该与企业经营管理活动结合 5

6、提供有限保证 6

7、内部控制的制定是为了实现各类目标 6

（四）、企业内部控制的原则 6

（五）、企业内部控制的必要性 7

二、我国企业内部控制现状及存在问题的成因 7

（一）、企业内部控制现状 7

1、内部控制制度不健全 8

2、企业内部会计控制的手段单一，缺乏宏观约束 8

3、法人治理结构不完善 9

4、对内控缺乏正确的认识和评估 9

（二）、企业内部控制存在问题的成因 9

1、对内部控制目标的理解存在偏差 10

2、对内部控制制度一贯性与灵活性的尺度把握存在偏差 10

三、完善企业内部控制制度的途径 10

（一）完善公司法人治理结构 10

(二）、强化企业内部会计监督 12

1、以先进的计算机技术为手段，强化财务规章制度，减少人为因素。 12

2、不断提高会计人员素质，保证企业内部会计监督工作质量。 12

3、会计人员之间的相互监督 13

（三）、建立恰当的组织结构与权责分派体系 13

（四）加强信息沟通，完善信息沟通渠道 14

1、建立良好的信息系统 14

2、加强信息系统审计 15

参考文献 16