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全文字数:3928
中小企业会计内部控制缺陷及建议5
目 录
一、内部控制的概念……………………………………………………………2
（一）内部控制的定义…………………………………………………………2
（二）企业内部控制的五要素…………………………………………………2
（三）企业内部控制所要达到的目标…………………………………………2
二、中小企业会计内部控制所存在的缺陷……………………………………2
（一）企业在内部控制方面存在的缺陷………………………………………2
（二）管理层对内部控制的理解偏差，形成牵制……………………………2
（三）会计工作不规范，不能及时准确的反映会计信息……………………3
（四）财务内部控制度流于形式，未落到实处………………………………3
三、对中小企业会计内部控制的建议…………………………………………3
建立建全内部控制制度…………………………………………………3
（二）明确岗位职责、岗位设置不相容职务，起到相互监督作用…………4
（三）注重内部控制环境的建设，规范会计行为，保证资料真实、完整…4
（四）加强内部审核力度，及时发现并纠正错误及舞弊行为………………4
（五）建立有效的内部沟通平台，确保信息有效及时………………………5
参考文献…………………………………………………………………………6
[摘要]本文从内部控制规范结合企业会计基本准则论述企业内部控制时易产生的问题及建议，从而提高会计信息的质量
[关键词]内部控制、规范、会计控制、建议
一、内部控制的概念
（一）内部控制的定义
会计内部控制是指为了确保企业财产物资安全，保证会计资料真实完整，以及财务财务活动的合法性和有效性等有关的控制
（二）企业内部控制的五要素
1、内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
