上市公司利润操纵行为研究

目       录

引言…………………………………………………………………………………2

利润操纵现象产生的原因……………………………………………………2

（一）上市公司为了融通资金或维持上市资格而虚增利润……………………2

（二）企业为了自身的形象而虚增利润…………………………………………2

（三）企业为了少交所得税而减少利润…………………………………………2

上市公司利润操纵的动因……………………………………………………2

（一）为募集更多的发展资金而粉饰业绩………………………………………3

（二）为防止退市而操纵利润……………………………………………………3

（三）为保持或重新获得配股资格………………………………………………3

三、利润操纵的危害………………………………………………………………3

（一）损害投资者特别是中小投资者的利益……………………………………3

（二）影响证券市场的稳定性……………………………………………………3

（三）造成国家税收流失…………………………………………………………4

（四）损害国家利益和法律的威严………………………………………………4

四、防范与治理利润操纵的建议…………………………………………………4

（一）加强企业内部管理…………………………………………………………4

1、健全企业内部治理机构 …………………………………………………4

2、强化企业内部控制制度 …………………………………………………4

（二）强化企业外部监管…………………………………………………………4

    1、完善会计准则与法律法规 ………………………………………………4

2、审计的独立性的保护 ……………………………………………………4

3、会计工作者的职业道德教育 ……………………………………………5

参考文献……………………………………………………………………………5

引言

随着经济的快速发展，上市公司的利润操纵作为财务报告舞弊的主要手段之一，引起了国内政府和经济市场的高度关注。上市公司财务报告的造假现象，严重影响了投资者的信心，不利于公司的经营与发展。因此，应从多方面寻求治理对策，如健全法律法规、提高会计人员素质、建立诚信机制等。 鉴于财务报告造假问题的现实性和严重性，以及这种行为造成的危害，无论是在理论上，还是实践上，对上市公司财务报告造假问题进行深入研究都有重大的意义。本文分析了上市公司利润操纵的主要方式,并提出遏制利润操纵的若干对策。  

一、利润操纵现象产生的原因