关于税收公平原则若干问题的研究

 

摘要

税收是指政府为了提供公共服务及公共财，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。在社会主义市场经济条件下，税收工作必须遵循公平与效率原则，而这两大原则的贯彻是在税收作为经济杠杆不断对经济进行调控的过程中最终得到实现的。

关键词：税收公平；税收效率；中国税制

目录

摘要 I

引言 2

一、税收公平原则 3

（一）税收公平的意义 3

（二）衡量税收公平标准 3

1．受益标准 3

2．支付能力标准 4

3．机会标准 7

二、效率原则 8

（一）税收效率的意义 8

（二）税收的经济效率 8

（三）税收的社会效率 9

（四）税收的行政效率 10

三、税收公平与效率的关系 12

（一）效率与公平的相容性 12

（二）公平与效率具有不相容性 12

（三）公平与效率的选择 12

四、中国税制面临的国民收人差距及其解决建议 13

（一）国民收入差距 13

（二）税收解决建议 13

1．建立流转税和所得税双税为主的税制结构 14

2．优化税种 14

3．改革中央税和地方税结构 14

4．创新税收征收方式，加大征管力度 14

参考文献 16

致谢 18