审计风险及其控制研究-基于世通事件案例分析

内 容 摘 要

随着市场经济发展越来越繁荣、各种经济体制开始活跃，审计的重要性就越来越高。基本每个行业，包括政府等机关单位都要被审计，审计对象的复杂化，审计人员的综合能力不强、审计方法使用不当、国家大环境欠缺、被审计单位内控制度不健全等，审计风险就越来越大。本文从审计风险理论概念，审计风险组成要素，审计风险的成因以及解决措施等方面去阐述审计风险理论，结合世通事件案例，分析审计风险，运用举例、分析等方法去完成论文。

 [关键词]：审计风险；审计模型；审计风险的成因；解决措施等

目       录

1 导论4

1.1 选题的背景和意义4

1.2论文研究的内容及方法4

1.2.1论文研究的内容4

1.2.2论文研究的方法4

2.审计风险相关理论4

2.1审计风险的含义4

2.2审计风险的特征4

2.3审计风险的组成要素7

2.3.1审计风险的模型7

2.3.2审计风险各组成要素的特点7

2.3.3 审计风险各组成要素的关系7

3.1审计风险形成的原因8

3.1.1审计风险形成的主观原因8

3.1.1.1审计人员的专业胜任能力不够8

3.1.1.2审计人员的职业道德素养不够8

3.1.1.3审计方法的缺陷9

3.1.2审计风险形成的客观原因9

3.1.2.1相关法律制度未建立健全9

3.1.2.2会计信息失真9

3.1.2.3企业内部控制制度未建立健全10

3.1.2.4审计对象的复杂性10

3.1.2.5电算化审计的研发的相对滞后10

3.1.2.6报表使用者对审计报告使用者的依赖渐强10

4.1审计风险的控制与防范11

4.1.1建立健全相关法律制度11

4.1.2企业要完善内部控制制度，保证会计信息的真实性11

4.1.3加强对审计人员各方面素质的培训与提升11

4.1.4建立科学的审计方法体系11

4.1.5谨慎选择客户11

5.1基于世通事件案例分析各种因素影响审计审计风险12

3.结语13