中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

由于全球商业环境的变迁以及国际金融形态的迅速转变,随着公司通过国际兼并与重组而继续多元化,企业内部财务管理的复杂化也将凸现起来。同时各类知名公司的内部丑闻与舞弊事故也时有发生,中小企业的市场公信力将受到不同程度的怀疑,给公司生产与运营造成了巨大的不良影响。在探究中小企业如何处理这一问题的过程中,企业内部控制已越来越被大中型公司所认可和关注,并取得了良好的进展和有效的效果。中小企业合理、高效的内部管理是增强公司战略执行力,防止重大的金融风险,提高公司价值与竞争力的重要保障。而目前中国市场经济正处在转型阶段,中小企业也面对着很多挑战,而内部管理则是增强中小企业竞争力的重要要素之一。因此,加强我国中小型企业的内控建设具有重要意义。近年来,我国的中小企业发展势头良好。不过,纵观外国企业内部控制的历史与发展趋势,由于有关立法、指南等方面往往对大公司关注不足,对发展中国家的特点关注也不足,使得企业内部控制在我国中小企业中很难普及,这也影响着国内中小企业成长。尽管发展中国家经济已成我们的重点研究对象,已变成中国发展的主要力量源泉,在产品净值、税务、进出口等方面都做出了难以忽略的努力。但是,随着经营管理国际化的逐步深入和中国进入了WTO,我国企业面对的国际竞争压迫也愈来愈大。在这个情势下,如何提高企业内部管理,增强实力就显得尤为重要。因为我国的中小企业经济分布广、总量大、经营方式简单,常常无法适应复杂多变的复杂市场经济变化。究其原因,是内部管理的漏洞与效能不足已成为制约其公司发展壮大的主要障碍。尽管许多公司都建立了内部规章制度来完善管理,但大多只是名义上的。

[关键词]：中小企业、内部控制、案例分析

目       录

导论...........................................................................................................................7

 1.1研究背景和意义................................................................................................7

   1.2研究内容和结构................................................................................................8

   1.3研究方法............................................................................................................8

文献综述...................................................................................................................8

 2.1中小企业的内部环境........................................................................................8

 2.2中小企业的风险评估........................................................................................9

   2.3中小企业的控制环境.......................................................................................10

   2.4文献述评...........................................................................................................11

内部控制理论概述.................................................................................................11

   3.1内部控制理论的发展沿革...............................................................................11  3.1.1国外内部控制的发展沿革..........................................................................11

    3.1.2国内内部控制的发展沿革..........................................................................12

4. ZQ公司内部控制现状分析....................................................................................13

4.1案例基本情况.....................................................................................................13

 4.1.1案例选择....................................................................................................13

4.2 ZQ公司内部控制现状......................................................................................14

 4.2.1人事管理现状............................................................................................15

 4.2.2财务管理现状............................................................................................16

 4.2.3绩效考评实施现状....................................................................................17

4. 3ZQ公司内部控制现状评价分析......................................................................17

 4.3.1内部环境....................................................................................................18

 4.3.2风险评估....................................................................................................18

 4.3.3控制活动....................................................................................................19

结论.........................................................................................................................20

  5.1我国中小企业内部控制研究的重要和方向....................................................20

  5.2对我国中小企业内部控制建构的启示............................................................21