关于X公司存货内部控制管理问题的研究

内 容 摘 要

随着人们物质生活水平的不断提升，以及2020年新冠疫情爆发，生命健康一词在大家的心中打下了深刻的烙印，促使了医药市场的不管扩大。同时，政府也在不断支持和推动医疗事业的发展，医药产业在国民经济中占据了重要组成部分，与人民群众的生命健康和生活质量等切身利益密切相关，是全社会关注的热点。但由于药品本身在运输存储环节中有着较为严格的要求，致使药品存货管理成本较高，国家在企业药品经营质量管理方面也有严格的制度规范，所以存货在企业经营中尤为重要，有效的存货管理离不开企业内部的有效控制，企业根据自身的发展情况和经营战略，制定与自身相符存货内部控制制度，降低企业在存货方面的风险，提供企业经营效益。

以X医药公司为例，内部控制为基本理论，展示医药公司基本情况以及内部控制的现状，找出该医药公司存货控制的问题并进行分析，优化其存货控制管理，尽可能的降低X医药公司存货管理方面的风险。

关键词：医药公司 ； 存货管理 ； 内部控制

目       录

1 导论1

1.1 研究背景和意义1

1.2 研究思路和方法1

2 存货管理内部控制的相关理论和方法2

2.1 存货管理内部控制基本理论2

2.2 存货管理的方法演变历程2

3 X医药公司基本情况和存货管理内部控制现状3

3.1 X医药公司基本情况3

3.1.1 医药公司概况3

3.1.2 现阶段公司存货情况5

3.2 X医药公司存货内部控制现状6

3.2.1 采购付款环节6

3.2.2 仓储管理环节7

3.2.3 销售出库环节8

4 X医药公司存货管理内部控制存在的问题及原因分析8

4.1 供应商信息管理机制不健全8

4.2 采购计划管理不规范9

4.3 验收存储管理漏洞9

4.4 存货出库环节及盘点工作未严格把关10

5 X医药公司存货管理内部控制的改进建议10

5.1 强化内部控制环境监督、完善绩效考评机制10

5.2 规范存货管理内部控制工作流程11

5.2.1 建立建全供应商管理体系11

5.2.2 规范采购计划程序，合理化采购12

5.2.3 提高仓储管理的有效控制12

5.2.4 优化系统信息建设，实行实时管控13

6 结论13