IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

内 容 摘 要

企业受IPO可以带来巨大经济利益的诱惑,在上市过程中造假和舞弊的概率会增加,注册会计师在审计过程中若有遗漏,就会给企业财务造假提供可乘之机,这样不仅会增大审计风险,还会对注册会计师声誉和市场有序运行造成影响.所以,需要采取相应措施来应对审计风险,更好地发挥审计的作用,维持IPO市场秩序.本文在分析了IPO审计风险内外部成因后,从事务所和外部环境角度介绍了IPO审计的风险控制措施。

[关键词]：财务造假；审计风险；审计应对

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1 导论 1

1.1  研究的背景和意义  1

2对IPO审计风险的成因分析1

2.1证监会层面提示的IPO审计风险2

2.2 IPO审计风险产生的原因分析3

3 对IPO审计风险的防范建议5

3.1 提高从业人员的职业道德以及综合素质 5

3.2 推行现代风险导向型审计模式6

3.3 建立和完善会计师事务所的内部质量控制体系7

4 综合案例验证 8

4.1 案例简介 9

4.2  造假手段分析9

4.3  审计失败原因  10

5 建议与启示 11

5.1  严格执行审计程序11

5.2  制定IPO质量控制体系11

5.3  提高审计人员职业水平11