现金流量指标在企业经营管理中的应用

目录

摘  要4

一、绪论5

（一） 研究背景及意义5

（二） 国内外发展现状5

1.国内相关研究动态5

2.国外相关研究动态6

二、现金流量表指标分析及其应用6

（一） 现金流量净额的构成分析6

1.经营活动产生的现金流量净额6

2.投资活动产生的现金流量净额6

3.筹资活动产生的现金流量净额7

（二） 现金流量净额与净利润比率分析7

（三） 现金/权益相关的财务比率分析7

三、上市公司现金流量分析7

（一）公司现金流量结构组成8

（二）企业运营情况：现金/权益相关的财务比率8

（三）企业盈利质量8

四、探讨企业现金流量管理的重要岗位8

（一）出纳与会计8

（二）财务总监9

五、我国企业对现金流量表的使用的现状9

（一）对现金流量表的使用不到位10

（二）对现金流量表缺乏综合分析10

（三）缺少专业的会计人员，报账员专业知识水平不高11

（四）现金流量表处理的日益复杂11

六、规范分析现金流量工作的对策建议11

七、进一步加强报账员管理的思考12

（一）保证报账员的专业性12

（二）建立报账员绩效考核体系12

八、结论13

参考文献14

致 谢15

摘  要

由于我国市场经济的良好运行和发展，现金流量不仅是现代理财学中的重要概念，而且在我国企业的投资决策上起到了举足轻重的作用。现金流量表是市场经济下反应经济活动的晴雨表，它揭示了企业财务状况变动的原因，后果和趋势，为企业的报表使用者进行决策提供正确的依据。因此，科学分析利用现金流量表对企业运行活动的重要性不言而喻，本文将对现金流量在企业经营管理中的应用进行研究。首先，对现金流量表及指标进行分析，其次，对企业对现金流量表的使用现状进行分析，重点指出其中存在的不足之处；再次，阐述现金流量表本身存在的问题，如缺少专业的会计人员，报账员专业知识水平不高、现金流量表处理的日益复杂、相关人员对会计法律制度了解不深等问题，并寻找此类问题出现的原因；最后，笔者将为规范现金流量工作提出对策建议，展开进一步加强报账员管理的思考。目的在于帮助企业正确科学地运用现金流量表，促进企业进一步发展。

关键词：企业决策；现金流量指标；上市公司；管理岗位