浅谈中小企业的内部控制

内 容 摘 要

随着经济的日益增长，中小企业内部管理呈现多样化形式，为提高工作效率和各部门的管理职能，企业内部制定了一系列制度措施，加强内部管理控制，保障工作的有效运行。目前中小企业虽然有很多成立了内部审计机构，但其作用并没有得到充分发挥，不重视内部审计作用的现象在中小企业中广泛存在，没有良好的内部控制制度基础，导致内部审计机构独立性缺失。企业实施内部控制对员工的综合素质具有较高的要求，但是中小企业的员工本身对风险的认识不够，对风险框架的树立重视不够，影响了企业内部控制的有用实施。

[关键词]：中小企业；管理职能；内部控制

目       录

一、内部控制的含义3

二、内部控制的要素3

（一）控制环境3

（二）风险评估过程4

（三）信息系统与沟通4

（四）控制活动4

（五）对控制的监督5

三、内部控制中存在的问题5

（一）未明确企业内部职能的缺点6

（二）随时间发展更新企业内部管理制度6

（三）企业内部控制成本效益不完善7

（四）企业内部沟通效率低7

（五）企业的设计目标不集中8

四、优化企业内部控制的措施8

（一）加强职业道德规范8

（二）发展和保持必要的专业胜任能力9

（三）提高资源使用效益10

（四）内部员工意见分歧的处理方法10

（五）组织规划控制11

（六）加强财产保全控制11