审计风险及其控制研究基于獐子岛“绝收”事件存货异常的案例分析

内 容 摘 要

加强审计风险控制始终是会计师事务所生存与发展的头等大事，这是由注册会计师行业自身的职能、地位及其特点决定的。本文基于在獐子岛“绝收”事件-存货异常案例上针对审计工作中容易存在的一些风险进行了分析,并且对于其所产生的原因加以阐述,并在此基础上提出了相应的控制措施,最大程度上保证审计工作的正常进行,促进委托企业经营管理的健康发展。

[关键词]：企业审计 风险分析 控制措施

目       录

1 导论5

1.1 研究的背景和意义5

1.1.1研究背景5

1.1.2研究的目的和意义5

1.2 研究的思路和方法6

2 审计7

2.1审计相关理论概述7

2.2 獐子岛“绝收”事件存货异常审计案例7

3审计风险10

3.1审计风险的含义10

3.1.1广义的审计风险10

3.1.2狭义的审计风险10

3.2审计风险形成模型分析11

3.2.1固有风险11

3.2.2控制风险11

3.2.3检查风险12

3.3  獐子岛“绝收”事件存货异常审计案例中存在的风险分析12

4审计风险产生的原因13

4.1审计风险产生的客观原因13

4.1.1社会环境13

4.1.2法律环境13

4.1.3经济环境14

4.2审计风险产生的主观原因14

4.2.1审计人员关注程度14

4.2.2审计人员专业程度15

4.2.3审计方法15

4.3獐子岛“绝收”事件存货异常案例中可能产生审计风险的原因16

5审计风险防范与控制17

5.1正确分析审计三大风险模型17

5.2制定切实可行的风险规避措施17

5.2.1改进审计方法18

5.2.2提高风险意识18

5.2.3创造良好的审计环境19

5.2.4良好的审计制度19

5.3獐子岛“绝收”事件-存货异常案例中审计规避措施的具体运用20

6结论与建议21

6.1 结论21

6.2 建议21