高新技术企业税收筹划研究

在新经济时代的大背景下，科技创新成为国家发展的核心驱动力。为了增强我国的核心竞争力、提升我国综合实力，国家相关部门为高新技术企业制定了一系列的税收优惠政策。本文通过对高新技术企业的基本概念和特征进行阐释，合理运用有关的税收优惠政策给益佰制药股份有限公司的税收情况做出合理筹划，其中主要是针对该公司增值税和企业所得税这两大税种的筹划，使企业在一定程度上达到减税的目的，从而使企业拥有更加充裕的资金加大研发投入，增强企业核心竞争力。本文还对筹划过程中可能面临的涉税风险进行分析，并提出相应的风险防范和管理措施，为高新技术企业所面临涉税风险提供参考作用。

关键词：高新技术企业；税收筹划；税收筹划风险

目  录

摘  要I

引  言1

1. 高新技术企业及其税收优惠政策概述1

1.1. 高新技术企业的概念1

1.2. 高新技术企业的特点2

1.3. 高新技术企业的税收优惠政策2

2. 益佰制药公司概况及纳税现状分析4

2.1. 益佰制药公司概况4

2.2. 益佰制药公司财务状况4

2.3. 益佰制药公司纳税状况6

3. 益佰制药公司税收筹划方案8

3.1. 增值税的筹划8

3.1.1. 收取包装物押金8

3.1.2. 销售环节的收入确认9

3.2. 企业所得税的筹划9

3.2.1. 加大研发费用投入9

3.2.2. 合理选择固定资产折旧方式11

3.3. 筹划方法与效果总结13

4. 税收筹划的风险与防范14

4.1. 税收筹划可能面临的风险14

4.1.1. 税收政策不稳定导致的风险14

4.1.2. 法律层次低导致的风险14

4.1.3. 项目选择不当导致的风险14

4.1.4. 片面理解税收筹划导致的风险14

4.2. 税收筹划风险防范措施15

4.2.1. 及时、全面地掌握税收政策动态15

4.2.2. 提高税收筹划风险防范意识，增强沟通与协调15

4.2.3. 综合衡量筹划方案，降低风险15

4.2.4. 合理把握风险与收益的关系15

结  语17

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