上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

审计是企业内部控制的重要手段，更是上市企业经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，其在上市公司的内部控制中有着举足轻重的地位，是上市公司内部控制的首选方式。通过审计的方式，股东可以监督企业的经营情况，可以了解企业运行过程中存在的问题，可以把握企业实时的管理信息。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的意义。上市公司有着许许多多大小不一的股东，这些股东不可能每一位都参与到企业的经营中来，但是股东可以通过审计的方式来达到监督企业运行的目的，以此来掌握企业运行状况，了解企业是否存在问题、危机，是否可以为股东带来利润、分红，这些都是股东所关心的，也是审计所能发挥的职能之一，因此，要加强企业审计尤其是上市企业的审计。本文从上市公司审计的定义出发，探讨上市公司在审计中存在的问题，找出这些问题的对策，以对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。

[关键词]：上市公司；上市公司审计；问题；对策

目       录

一、上市公司审计中的主要问题及其对策 1

二、目    录 2

三、引言 3

1.上市公司审计的内涵及意义 3

1.1上市公司审计的含义 3

1.2上市公司审计的依据 4

1.3上市公司审计的意义 4

    1.3.1提高企业信息准确性4

    1.3.2提高公司管理水平4

    1.3.3增强企业内部控制5

2.上市公司审计中存在的问题 5

2.1审计人员素质有待提高5

2.2审计目的不够明确 6

2.3审计机构独立性不足7

2.4审计形式重于实质 7

2.5审计手段没有电算化、信息化，网络审计利用率不高7

3.上市公司审计问题的对策 8

    3.1提高审计人员业务素质8

    3.2明确审计目的9

    3.3注重审计部门的独立性9

    3.4注重审计实质9

    3.5提高审计效率10

        3.5.1开展计算机审计10

        3.5.2做好审计计划，严密安排审前准备工作10

        3.5.3加大措施，努力提高审计人员素质10

四、结语 11

五、文献