我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

我国个人所得税从1980年正式确认立法至今共进行了七次修正，在2018年8月31日最新改革后，我国个人所得税税制由分类制迈向了综合与分类相结合的制度，极大提高了税收负担分配的公平性与合理性。基于现实的因素，在个税的发展与改革中仍存在相关问题，税收的征管方面也存在漏洞，社会各界及政府应持续关注和落实完善有关问题，更好的发挥个税的职能。

本文第一部分为个人所得税的基本内容，全面反映个人所得税的历史、职能，现行情况；第二部分为个人所得税在世界的征收情况，比较不同历史背景下个税征收采取的不同模式，可以对我国的政策和征管起到的经验借鉴作用；第三部分为个人所得税征收与国家整体经济实力、教育和人力资源三个紧密联系方面之间的影响与联系；第四部分详细列举了个人所得税征收中存在的避税、逃税、偷漏税、税负不平衡等现实问题；第五部分提出解决个人所得税现实问题的可行性方向。

[关键词]：个人所得税；税收问题；个税发展

目       录

1 个人所得税概述1

1.1个人所得税诞生目的1

1.2个人所得税发展历程1

1.3个人所得税征收方式2

1.4个人所得税征税内容2

2 个人所得税征收国内外宏观比较3

2.1国内外环境比较3

2.2国内外政策比较3

3 个人所得税征收所受影响与联系4

3.1和国家整体实力的影响与联系4

3.2和国家整体教育的影响与联系5

3.3和国家整体人力资源的影响与联系5

4 个人所得税征收上出现的问题6

4.1国内高低收入人群实际税负不平衡6

4.1.1高收入纳税人规避个税的缴纳6

4.1.2居民应承担的个人所得税税负分析6

4.2未按实申报个税7

4.2.1部分公司未代扣代缴员工个税或少代扣代缴员工个税7

4.2.2公司应申报个税的补贴福利等未申报纳税8

4.2.3个人隐瞒收入8

5 个人所得税征收完善可行性方向分析8

5.1提高纳税人纳税义务认识8

5.2提高公司财务人员专业能力9

5.3提升公职机关效率及监管力度9

5.4完善相关法律法规及制度9

5.5建设更便捷智能的现代化数字征收方式10

文献