上市公司财务报表舞弊行为研究—以天能科技为例

内 容 摘 要

随着经济的发展，财务舞弊问题变得越来越明显，这不仅阻碍了投资者和人民的正常生活，也阻碍了国民经济的发展。本文对天能科技财务舞弊的动因进行了详细分析，分析天能科技财务之所以费尽心机地进行财务舞弊还与内控结构的薄弱、制度的缺陷和政府的推动等因素有关，可以发现其财务舞弊的主要手段有：提前确认收入、伪造原始凭证、利用关联交易虚构销售回款、利益链上各主体联合舞弊等。对此，本文从提高监管部门监管力度和保护股民利益的角度来提出了一种识别天际技术财务舞弊的方法。 在此基础上，完善公司的内部治理结构，提高会计信息的透明度，建立和完善法律法规，规范中介机构行为等防范措施。

关键词：上市公司；财务舞弊；防范

目  录

引言3

1.相关概念3

1.1财务舞弊的概念3

1.2财务舞弊与会计信息失真3

1.3国内外研究现状4

1.3.1国外研究所4

1.3.2国内研究现状4

2.天能科技财务舞弊现状及问题5

2.1天能科技公司简介5

2.2天能科技财务舞弊描述5

2.3天能科技财务舞弊问题6

2.3.1提前确认收入6

2.3.2伪造原始凭证6

2.3.3利用关联交易虚构销售回款6

2.3.4利益链上各主体联合舞弊6

3.天能科技财务舞弊的防范措施7

3.1完善公司内部治理结构7

3.1.1完善股权结构，避免一股独大7

3.1.2强化董事会监督职能，提高独立董事独立性7

3.1.3加强对监事会的重视程度8

3.1.4建立内部审计委员会8

3.2提高会计信息披露的透明度8

3.3建立健全法律法规制度9

3.3.1通过立法加大处罚力度9

3.3.2完善赔付机制10

3.4规范中介机构行为10

4.结语11

文献