中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

企业内部控制是企业管理的重要组成部分和有效工具，也是企业的自动预警系统和维护系统。对于内部控制的一个被广泛认可的定义：

“内部控制是一个过程，由组织的董事会、管理层和所有员工共同实施，旨在为经营的效率效果、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性提供合理保证。”然而，目前我国的中小企业内部控制非常薄弱，加强中小企业的内部控制已经刻不容缓。

本文从内控环境的风险、信息沟通方面的问题、内部监督体制的不完善以及财务管理等浅析了中小企业内部控制的现状及存在的一些问题，探讨解决问题的对策，认为企业应该从提高企业人员对内部控制的认知，加强沟通，畅通信息，设置合理的组织结构，会计信息系统授权使用，加强资产管理与预算管理等方面来解决内控问题。

 [关键词]：内控环境；提高认知；不相容职务分离；财务管理

目录

内 容 摘 要1

1.中小企业内部控制的现状1

1.1内控环境不完善，内控意识薄弱，岗位之间的牵制性弱1

1.1.1内控环境的风险1

1.1.2 信息沟通不畅1

1.1.3 内部监督机制不健全2

1.2 财务管理系统出现较大的缺陷。3

1.2.1现金管理不严格3

1.2.2应收账款回收困难3

1.2.3存货控制不力3

1.2.4资源浪费4

2.中小企业内控不足对策建议4

2.1 提高企业人员的内控知识4

2.2畅通信息5

2.3 设置合理组织结构6

2.3.1不相容职务相分离6

2.3.2设立阳光透明的奖惩制度6

2.3.3完善企业内部审计7

2.4 会计信息系统授权使用7

2.5资产管理与预算管理的结合的必要8

3.总结9

文献