上市公司审计中的主要问题及对策

审计属于企业内部控制的重要手段之一，更是上市企业经营管理过程中发挥监督职能的重要方式，在上市公司内部控制中的重要性自然不言而喻，是上市公司内部控制的首选方式。股东可以通过审计这一手段了解到企业内部经营状况、对企业进行合理监督，也能够了解企业运行过程中存在的问题，可以把握企业实时的管理信息。因此，加强上市公司审计对于上市公司的运行与发展有着重要的意义。上市公司有着许许多多大小不一的股东，这些股东不可能每一位都参与到企业的经营中来，但是股东可以通过审计的方式来对企业进行监督，了解和掌握企业运行状况，了解企业是否存在问题、危机，以及问题、危机之所在，企业是否存在盈利，是否能够为股东带来利润、分红，这些都是作为股东所关心的问题，也是审计这一手段的职能所在，因此，要加强企业审计尤其是上市企业的审计。本文从上市公司审计的定义出发，探讨上市公司在审计中存在的问题，找出这些问题的对策，以对上市公司的审计活动有一定的借鉴意义。

[关键词]：上市公司；注册会计师；审计；问题；对策

目录

1上市公司审计中存在的主要问题2

1.1注册会计师及事务所方面存在的问题2

1.1.1注册会计师的业务水平有待进一步提高2

1.1.2注册会计师职业道德需要加强2

1.1.3注册会计师事务所的市场竞争有待规范2

1.1.4审计目的不够明确2

1.2上市公司方面存在的问题3

1.2.1股权过于集中3

1.2.2控制度薄弱，内审缺乏独立性4

1.2.3形式重于实质4

1.3法律及制度方面存在的问题4

1.3.1法律制度不健全5

1.3.2审计行业制度不合理5

2解决上市公司审计问题的对策6

2.1针对注册会计师及事务所方面的对策6

2.1.1完善人才选拔途径，制定培养注册会计师人才的战略目标6

2.1.2规范职业道德规则，建立完善的注册会计师及事务所的职业信誉制度6

2.1.3加强对会计市场的监管、创造公平有序的竞争环境7

2.1.4明确审计目的7

2.2针对上市公司方面的对策8

2.2.1完善上市公司的内控机制8

2.2.2注重审计机构的独立性8

2.2.3注重审计实质8

2.3针对法律及制度方面的对策8

2.3.1完善相关的法律制度9

2.3.2规范审计行业制度9

3致谢10

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