中小企业税收筹划存在的问题及对策

内 容 摘 要

税收筹划对于中小企业具有有无可置否的必要性，不仅能够助力增强纳税意识、加强管理能力，也能够助力最大化公司盈利。受 2020年新冠疫情的影响，众多中小企业资金链濒临断裂，面临破产危机。虽然国家为帮助其进行疫后复苏出台了一系列税收优惠政策，中小企业也要从自身内部调节开始，做好税收筹划工作，这样才能在最大程度上利用好国家的优惠政策。只有提升自身的财务管理水平，减轻税收负担，降低成本，争取经济效益最大化，各大中小企业才能在激烈的市场竞争中赢得自己的一片天地。但现阶段中小企业税收筹划能力还不够高，在财务管理中，对于税收筹划还存在着诸多问题，亟需进行改革创新。为此，本文阐述了税收筹划概念与其重要，分析了税收筹划的重要性和现状，并详细研究如何优化中小企业的税收筹划问题，仅供相关人员进行借鉴与参考。

[关键词]：中小企业；税收筹划；税负；财务管理；对策

目  录

前 言1

一、中小企业税收筹划的基本理论1

（一）税收筹划的定义与特点1

1. 合法性2

2. 筹划性2

3. 目的性2

4. 风险性2

（二）税收筹划的方法3

1. 延迟应税收入的确认3

2. 避免适用较高税率3

3. 充分利用税前扣除3

4. 推迟纳税义务发生的时间4

5. 利用税收优惠政策4

6. 利用税收漏洞筹划法4

7. 利用会计处理方法筹划法5

二、中小企业税收筹划的重要性5

（一）降低纳税压力，提高经济效益5

（二）提升经营管理水平和财务人员专业水平5

（三）避免税法风险5

三、我国中小企业税收筹划的现状与存在的问题6

（一）影响中小企业税收筹划的主要因素6

1. 收入6

2. 固定资产折旧6

3. 存货计价方法7

4. 研发费用7

（二）存在问题7

1. 财务管理制度不健全7

2. 管理人员缺乏税收筹划的理念8

3. 财务人员素质水平有限8

四、优化中小企业税收筹划的对策8

（一）完善税收筹划基础工作9

（二）提升财务人员的能力素养9

（三）加强与税务部门的交流沟通10

五、结论10

文献