中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

中小企业是我国民营经济的重要组成部分，在我国社会经济发展中占据着重要位置。我国针对中小企业内部控制管理的框架体系尚不完善，而面对激烈的市场竞争环境，内部控制和风险管理在中小企业经营管理中体现出日渐重要的作用，并占据着至关重要的位置。因而，建立良好的内部控制管理体系可以促使中小企业的健康发展。本文依据中小型企业内部控制问题的相关研究文献进行了归纳总结，不仅从国内外内部控制背景、内部控制发展及相关法案和制度的建立进行了论述，还重点对中小企业内部控制中领导管理意识、内部审计制度以及资产管控等方面存在的问题进行了简要分析，进一步阐明了内部控制在中小企业发展过程中的重要地位，并针对其内控管理存在的相关问题，提出了相关的策略和建议。

[关键词]：中小企业 内部控制 存在问题

目       录

1.企业财务内部控制概述5

1.1国外内部控制背景概述5

1.1.1历史背景5

1.1.2事件背景及相关法案的出现5

1.2我国内部控制背景概述5

1.2.1内部控制概念的出现6

1.2.2 国内内控体系的发展6

1.3国内外内部控制的差异化概述6

2.中小企业内部控制制度存在的主要问题7

2.1领导管理意识不强，重业务、轻管理8

2.2企业内部审计制度不健全，内审功能难以发挥8

2.3资产管控不严，容易出现风险8

2.3.1资金管理方面，不相容岗位未有效分离9

2.3.2应收账款管理上，存在财务成本和经营风险上升的风险9

2.3.3存货管理上，没有健全完善的进、销、存制度10

3.完善中小企业内部控制制度的对策建议10

3.1全面提升对内部控制重要性的认识11

3.2建立内部审计制度，发挥内审功效11

3.3加强资产管理，防范资金风险12

4.结论12

文献