IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨

内 容 摘 要

随着中国经济高速发展以及注册会计师制度的日益完善，国内企业因扩大规模、资金周转，寻求知名度对资金需求越来越大，同时IPO导致资本市场成为公司提升知名度并获取大额融资的一个重要手段，同时各大进行IPO审计的公司为谋求利益不惜铤而走险在IPO审计前通过操纵公司资产，负债，利润等手段制造虚假财务数据，粉饰财务报表达到上市目的，在上市后虚假的财务数据原形毕露，严重影响中国股的股票市场，同时也严重的影响了注册会计师的行业声誉。

  本文分为5个部分，第一部分是对本次研究IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨选题的背景和选题的意义，且对本文研究思路做出描述以及提供相关国内外相关文献的概述；第二部分是对审计舞弊风险相关的概念和特点，和审计风险模型的演变做出分析，从根本上去分析审计舞弊风险；第三部分是主要描述IPO审计所面的主要舞弊风险和相关成因；第四部分是针对第三部分提出的相关舞弊风险给予相关应对措施，包括提高注会整体人员素质和防范舞弊风险能力，完善相关法律法规等；第五部分是针对本文进行全面的总结。

[关键词]：IPO审计   舞弊风险    应对措施

目       录

1.引言.…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…3

1.1选题背景及研究意义.…….…….…….…….…….…….…….…….…….….3

1.1.1选题背景.…….…….…….…….…….…….…….…….…….…….…3

1.1.2研究意义……………………………………………………………...4

1.2国内外文献综述……………………………………………………………...4

    1.2.1国外文献综述………………………………………………………...4

    1.2.2国内文献综述………………………………………………………...5

1.3研究思路与研究框架………………………………………………………...6

    1.3.1研究思路……………………………………………………………...6

    1.3.2研究框架……………………………………………………………...6

1.4论文的创新之处……………………………………………………………...6

2.相关概念及理论基础……………………………………………………………..7

2.1IPO审计舞弊风险的概念…………………………………………………….7

2.2IPO审计舞弊风险的特征…………………………………………………….8

2.2.1审计舞弊风险的特征………………………………………………...8

2.2.2 IPO审计风险的特征………………………………………………...9

2.3审计风险模型演变………………………………………………..............…10

2.3.1传统审计风险模型…………………………………………………..10

2.3.2现代审计风险模型………………………………………………..…10

3.IPO审计中的舞弊风险及成因…………………………………………………..11

3.1IPO审计中的舞弊风险…………………………………………………........12

3.2IPO审计中的舞弊风险成因…………………………………………………12

3.2.1审计主体…………………………………………………..................12

3.2.2审计客体…………………………………………………..................14

3.2.3外部市场环境影响………………………………………………..…15

3.2.4相关法律法规不完善………………………………………………..15

3.2.5监管环境未理顺…………………………………………………......17

4.IPO审计中的舞弊风险的应对措施……………………………………………..18

4.1审计主体应对措施…………………………………………………..............18

4.2审计客体应对措施………………………………………………..............…19

4.3外部市场环境及相关法律法规措施的完善………………………………..20

4.4理顺监管环境………………………………………………......................…21

5.总结……………………………………………….............................................…22

5.1结论………………………………………………......................................…22

5.2本文的局限与不足………………………………………………..............…22

文献