中小企业内部控制存在的问题及对策——以光明乳业为例

——以光明乳业为例 

内 容 摘 要

伴随着经济发展的持续发展趋势，内部控制具备当今业务管理的重要作用，可是并不是每一个企业都能够单独实行高品质的内部控制审计。在这类状况下，必须由具备较强外界技术性专业技能的会计审计组织开展内部控制审计，以降低企业内部控制审计的局限，并能够更好地充分发挥内部会计审计汇报在推动业务管理层面的功效。因而，在中国内部控制目前标准下，怎样正确引导公司开展合理内部控制，怎样有效应用各种各样基础理论与标准做好工作，并切实落实来提升自我推动发展趋势已变成一大关键难题。因此，本文中在世界各国科研成果的基础上，采用内部控制的基本理论，搭建中小企业内部控制管理体系，对光明乳业股份有限责任公司内部控制所存在的问题现况做讨论分析，表明光明乳业股份有限责任公司内部审计存在的不足有，并对其表述和表明。最终各自从好多个层面对光明乳业股份有限责任公司内部控制存在的不足得出健全金融机构内部审计的对策和提议并进行说明。 

 [关键词]：中小企业；内部控制；内控环境

目       录

1 绪论4

1.1研究背景4

1.2研究意义5

1.3国内外研究现状5

1.3.1国外研究现状5

1.3.2国内研究现状6

1.4研究思路及线路6

1.4.1研究思路6

1.4.2研究路线7

2 内部控制的基本理论7

2.1 内部控制的内涵8

2.2 内部控制的理论基础8

2.2.1系统论8

2.2.2控制论9

2.3 内部控制要素9

2.4内部控制理论要素的剖析9

3 中小企业内部控制管理体系的搭建11

3.1中小企业内部控制标准11

3.2中小企业内部控制程序流程12

3.3中小企业内部控制内容13

3.4中小企业内部控制方式14

3.5中小企业内部控制制度管理15

3.5.1中小企业内部控制规章制度的设计方案架构15

3.5.2中小企业内部控制运行16

3.5.3中小企业内部控制目标17

4光明乳业股权有限责任公司案例17

4.1 光明乳业情况详细介绍17

4.2 光明乳业内部控制剖析18

4.2.1控制现状分析18

4.2.2风险评价剖析19

4.2.3控制活动剖析19

4.2.4信息和沟通交流剖析控制19

4.2.5监管剖析19

5 健全中小企业内部控制的提议20

5.1 健全内部控制环境20

5.2 提升风险评价21

5.3 促进控制活动实施21

5.4 健全内部控制监管21

6 结论22

文献