纳税筹划在现代企业财务管理中的应用

内 容 摘 要

纳税筹划通常是指对企业具体涉税事项进行计划，用一套或若干套可行的方案来达到减少企业利润流出的目的。在国家市场经济体制下，以遵从国家税收法律法规和税收规范性文件为前提，在纳税义务发生之前，通过选择企业登记注册类型、进行不同的生产经营决策、选用不同的会计计量方法等方面进行筹划，以实现企业税收成本降低。全文以企业为例，以纳税筹划的基本理论着手，以增值税、企业所得税为主，提出若干种税务筹划的对策，进而提出现阶段下企业纳税筹划的财务管理和公司战略风险，提醒企业重注实际成本，谨慎、合法使用筹划手段。

关键词：纳税筹划  效益最大化  企业税收  财务管理  

目 录

一、绪论5

（一）纳税筹划的主要内容6

（二）纳税筹划对企业财务管理的影响6

二、增值税纳税筹划方式与对策7

（一）增值税的优惠政策7

（二）增值税相关纳税筹划方式7

1.计税方式的灵活选择8

2.缩小税基与合理利用低税率9

三、企业所得税纳税筹划方式与对策10

（一）应税收入的纳税筹划10

（二）固定资产的纳税筹划11

1.固定资产折旧方法的纳税筹划12

2.固定资产使用寿命的纳税筹划13

（三）研发费用的纳税筹划13

四、纳税筹划的风险及方案完善建议14

（一）纳税筹划的风险点14

1.纳税筹划的财务风险14

2.纳税筹划的经营风险14

3.纳税筹划的税收风险14

（二）完善纳税筹划方案的建议15

1.加强纳税筹划方案的综合性15

2.更新纳税筹划观念15

3.增强管理层的筹划意识15

4.提高专业人员的胜任能力16

5.建立风险预警系统16

五、结论16

文献