上市公司审计的主要问题及其对策

上市公司审计的主要问题及其对策

XCLW68227 上市公司审计的主要问题及其对策

内容摘要

随着市场经济环境的不断复杂化，上市公司的数量日益增加，业务范围不断扩大，与之同时上市公司出现的财务舞弊案件不断增多，高质量的审计对上市公司的作用越发明显，但是随着市场竞争的日益激烈，上市公司审计的独立性、公正性受到越来越多的质疑。

本文通过我国上市公司审计的质量现状及审计中存在的问题，并根据现状针对上市公司、审计机构和我国法律法规提供了一些提高审计质量的对策及建议，希望通过本文的研究，能为我国上市公司审计水平的规范性提供一些参考意见。

[关键词]：上市公司；注册会计师；会计监督；审计质量；防范措施

1 引言1

1.1研究背景及研究意义1

1.1.1研究背景1

1.1.2研究意义1

1.2研究思路及研究方法2

1.2.1研究思路2

1.2.2研究方法2

2 我国上市公司审计发展现状及形成原因分析3

2.1审计发展现状3

2.2审计质量不佳形成原因4

2.2.1上市公司的经营行为不规范4

2.2.2上市公司监事会人员能力不足4

2.2.3会计事务所审计人员素质有待提高4

2.2.4会计事务所收费不规范5

3 我国上市公司审计存在的问题及分析5

3.1注册会计师及事务所在审计方面存在的问题5

3.1.1注册会计师自身的职业道德不规范5

3.1.2事务所人员更新速度过快6

3.1.3事务所之间的恶意竞争6

3.2上市公司在审计中存在的问题7

3.2.1审计目的不明确8

3.2.2使用审计机构独立性不足8

3.2.3审计的形式重于实质8

3.3审计在法律及制度方面存在的问题9

4 提高上市公司审计质量的对策及建议10

4.1针对注册会计师及事务所方面的对策及建议10

4.1.1提高注册会计师的职业素质10

4.1.2实行同行互查制度11

4.1.3严格把控会计师事务所的市场11

4.2针对上市公司审计方面的对策及建议11

4.2.1明确审计目的11

4.2.2坚决使用独立审计机构12

4.2.3注重审计实质12

4.3针对法律及制度方面的对策12

4.3.1完善审计问责制度12

4.3.2相关部门加强宣传教育、监督管理和执法力度12

4.3.3调整细化审计法律体系13

5 结束语13

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