关于上市公司会计信息披露规范化问题的探讨

内 容 摘 要

中文摘要

在美国安然公司破产案、世界通讯公司事件两起事件接连被爆出来后，国内外政府及企业开始重视起了内部控制。2010年4月，我国五部委共同对外颁布了《企业内部控制配套指引》，其中明确要求上市公司需要披露涉及内部控制有效性的自评报告。这标志着我国开始进入内控信息强制披露阶段。尔康制药2017年11月份承认财务造假，在2015年和2016年每年都有虚增收入的不合法行为，对资本市场造成了极其恶劣的影响。公司的义务是保持内部控制信息披露的质量，监管部门的职责是对公司进行从严监管。因此，对内部控制信息披露监管的研究具有理论与实践意义。

关键词：内部控制；信息披露监管；内部控制监管缺陷

目       录

一、绪论1

（一） 研究背景及意义1

（二） 文献综述2

（三） 研究内容和研究方法5

二、相关概念与理论基础6

（一） 相关概念6

（二） 理论基础8

三、上市公司内部控制信息披露监管现状及问题分析10

（一） 尔康制药案例介绍10

（二） 上市公司内部控制信息披露监管的现状13

（三） 上市公司内部控制信息披露监管的问题15

四、上市公司内部控制信息披露监管的优化对策18

（一） 监管政策方面18

（二）政府监管方面19

（三）中介机构监管方面19

（四） 投资者监管方面20

五、结论与展望21

（一） 结论21

（二） 不足与展望21

结 论23

文献