中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

大家都知晓,经济增长的助推器中最重要的就是中小企业,而对我国的经济发展，社会发展都有着深远意义。我国经济的新常态生成以来,内部控制体系在中小企业的发展历程中决定性地位越发明显,因此针对中小企业内部控制的完善与加强,以及由此来提高其有效的核心竞争力量。但就当前大多企业内部控制的问题来说,例内部控制整体环境的劣势化,内部控制的机制漏洞,信息与沟通不完备、内部监督的有效性低等,故此我们以优化中小企业内部环境、完善风险机制、关注企业间信息沟通以及提高内部监督的整体有效性,也只有如此,才能够推动我国中小企业内部控制的一个有效性发展趋势。

[关键词]：中小企业；内控；完善措施

目       录

1绪论1

1.1背景1

1.2意义1

1.3研究内容及方法2

1.3.1研究内容2

1.3.2研究方法2

（1）文献研究法2

（2）案例研究分析法2

2文献综述3

2.1国外研究现状3

2.2国内研究现状3

3我国中小企业内部控制存在的问题5

3.1 企业行为主体内部控制意识薄弱5

3.2 缺乏良好的内部控制制度5

3.3内部审计机构及监督机制的不健全6

3.4缺乏良好的信息系统和沟通机制6

4 美的集团简介及内部控制现状8

4.1美的集团概述8

4.1.1集团简介8

4.1.2业务架构8

4.2美的集团内部控制现状9

4.2.1 内部控制现状分析9

4.2.2 信息与沟通现状分析10

4.2.3 风险管理现状分析10

4.2.4 监督与评价现状分析10

5美的集团内部控制存在的问题及原因分析12

5.1美的集团内部控制存在的问题12

5.1.1 管理层工作效率低12

5.1.2 员工流失率增加12

5.1.3 公司运营风险大12

5.1.4 财务风险较高13

5.2美的集团内部控制存在问题的成因14

5.2.1 职责分配与授权不匹配14

5.2.2 人力资源政策执行力低14

5.2.3 运营风险评估不足15

5.2.4 财务风险评估缺乏15

6美的集团内部控制改进建议17

6.1优化内控环境17

6.1.1打破内部组织固化，完善管理架构17

6.1.2加强企业文化建设，留住企业人才17

6.2加强风险评估18

6.2.1设立风险管理机构18

6.2.2完善风险预警机制18

结论19

文献