我国中小企业内部控制存在的问题及对策

内 容 摘 要

当今,中小企业已成为国民经济的重要组成部分,对经济的发展与社会的稳定起着举足轻重的作用。国家对中小企业的长足发展，适时地提出一系列的优惠扶持政策，以促进企业能够稳定、可持续的发展。然而我国中小企业多是民营企业甚至是家族企业，家族式管理模式居多，在内部控制上存在着很多薄弱环节和漏洞，主要原因是没有建立和完善内部控制制度,致使其经济发展受到严重的制约。本文通过对企业内控制度中存在的问题进行剖析，首先是管理者意识薄弱，内控制度缺乏；其次是会计控制基础薄弱，控制效果甚微，且内部审计机制欠缺；再次是内部控制制度本身的局限性。针对以上问题相应的提出对策建议，以优化企业管理，从自身出发来提高竞争力，促进企业健康发展、良性循环。

关键词：中小企业；内部控制；设计原则；对策

目    录

1中小企业内部控制存在的问题6

1.1企业内部控制管理效率低6

1.1.1企业管理层内部控制观念淡薄或认识不清6

1.1.2管理者科学管理水平普遍较低6

1.2企业内部会计控制基础薄弱,会计信息失真严重6

1.2.1会计机构与会计人员设置不规范7

1.2.2财务管理不够严密7

1.2.3会计监督职能受限7

1.3企业内部没有合格的审计部门或专业人员。7

1.4企业内部控制制度缺失或不完善8

1.5内部控制本身存在一定局限性8

1.5.1受管理越权的限制9

1.5.2受串通舞弊的限制9

1.5.3受人为错误的限制9

1.5.4受制度滞后的限制9

2中小企业内部控制的设计原则9

2.1遵循法律法规有关规定和切合中小企业实际情况的原则10

2.2岗位责任原则10

2.3原则性和灵活性协调配合10

2.4讲究成本效益原则11

3建立和完善中小企业内部控制的对策11

3.1有效的内部控制关键是对人的控制11

3.1.1提高管理者对内部控制的意识是关键11

3.1.2激发员工参与内部控制的热情11

3.1.3健全治理结构12

3.2以财务管理为中心,建立企业内部控制体系12

3.2.1适合中小企业的岗位特点12

3.2.2抓原始凭证,从源头上防止会计信息失真12

3.2.3加强日常的核对制度12

3.2.4提高会计人员的业务素质13

3.3加强对关键点的控制13

3.3.1资金往来13

3.3.2成本费用13

3.3.3权力使用13

3.4建立健全内部审计机制14

3.5规范治理结构14

3.5.1高层管理14

3.5.2部门管理14

3.5.3岗位管理14

3.6尽力消除内部控制的局限性14

3.6.1管理越权14

3.6.2串通舞弊15

3.6.3人为错误15

3.6.4制度滞后15

3.7控制实物资产，减少浪费，缩减成本15

4结 论16

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