中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

近年来，中国经济实力稳步增强，人均收入、企业收入和国民总收入逐年大幅增长。中小企业在经济发展中的作用不容忽视，它们不仅为中国经济增长提供了不可替代的力量，而且解决了劳动力问题。然而，在中小企业的发展过程中，内部控制领域出现了大大小小的问题，制约了企业的发展。本研究将对XZ等中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，具体分析公司内部控制存在的漏洞及相关问题，并从内部控制风险、活动、沟通、评估和环境五个方面分析了问题的根源,帮助建立中国中小企业的内部控制体系。

[关键词]：中小企业；内部控制；监督

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引言1

一、 中小企业内部控制相关理念概述1

（一） 中小企业的特点1

（二） 内部控制的含义1

（三） 内部控制的内容2

（四） 中小企业内部控制的必要性2

二、 中小企业内部控制案例研究——以XZ为例3

（一） 公司简介3

（二） XZ内部控制现状分析3

1． 内部控制环境3

2． 风险评估3

3． 业务控制活动4

4． 信息与沟通4

5． 内部监督5

三、 XZ内部控制存在的问题5

（一） 内部控制制度不健全5

（二） 风险防范管理需进一步提升5

（三） 控制活动不完善6

（四） 信息沟通状况不理想6

（五） 内部监督相对薄弱6

四、 XZ内部控制问题的解决措施7

（一） 建立健全内部控制制度7

（二） 加强风险评估机制建设与实施7

（三） 完善公司控制活动7

（四） 提高信息沟通的有效性7

（五） 加强内部控制的监督力度8

结论8

文献