上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

提示：内部审计对于企业运营管控效率提升、企业风险管理以及企业可持续发展来说都有重要意义。近年来，国有电力能源公司在国家政策支持下，解放思想、快速转型，积极探索产权改革多元化发展之路，全面推进现代公司治理体系建设，在风险防控、内部审计、内控管理等方面取得巨大成效，初步实现了市场化运作。在这背景下，充分发挥内部审计战略职能，有效防控内外部环境的各类风险，积极迎接全新发展形势下的竞争与挑战，成为电力能源上市公司当下重点思考的问题。

[关键词]：上市公司  审计  内部审计

目       录

1.引言3

2.相关概念及理论基础3

2.1审计的涵义3

2.2审计相关理论4

1.公司治理理论4

2.内部控制理论4

3.M电力公司内部审计现状分析5

3.1M电力公司简介5

3.2M公司内部审计工作现状5

1.公司审计管理制度5

2.审计组织结构5

3.审计主要流程6

4.M电力公司审计存在的问题分析7

4.1公司审计制度不完善8

4.2审计缺乏独立性8

1.内审治理机构不合理8

2.审计人员独立性较差9

4.3审计流程管控不到位9

1.审计准备不够充分9

2.审核过程形式化问题严重10

3.审计测试过程控制机制不健全10

5.完善M电力公司审计工作的建议11

5.1完善内部审计制度11

5.2增强内部审计的独立性12

5.3增强审计项目流程质量管理能力13

6.结论14

文献