审计风险及其控制研究——基于对荣盛公司的审计案例的分析

内 容 摘 要

随着我国经济的快速发展，社会环境、经济环境和法律环境都在不断变化，审计内容也在不断拓宽，审计行业所承担的责任也越来越多。与此同时，审计风险并没有变小，而是由于种种原因而在增加。审计风险是审计研究中最重要的基础部分，也是审计研究中最热门的研究对象之一。它与审计质量成正比，即审计风险越小，审计质量越高。它也直接影响着审计行业，它决定着审计行业能否持续下去。因此，研究如何降低审计风险，控制审计风险就显得尤为重要。本文首先介绍了背景、意义和国内外研究的发展，然后从审计风险的相关定义，然后仔细分析审计风险形成的原因，同时也相应地提出了控制审计风险的对策，最后系统研究了广东荣盛房地产开发有限公司审计风险的存在、成因及控制策略，以便让人们更加了解审计风险，更加了解如何控制审计风险，更加成功的进行审计。

[关键词]：审计；审计风险；控制

目  录

1 绪   论1

1.1 研究的背景与意义1

1.1.1 审计风险及控制研究的背景1

1.1.2 审计风险及控制研究的意义1

1.2 课题研究的内容与方法2

1.2.1 研究内容2

1.2.2 研究方法2

2 审计风险的定义4

2.1 审计风险的概念4

2.2 审计风险的组成要素4

2.2.1 固有风险4

2.2.2 控制风险5

2.2.3 检查风险5

3 审计风险成因分析6

3.1 主观原因6

3.1.1 审计人员的业务素质、道德素质不能胜任6

3.1.2 审计方法本身存在缺陷6

3.2 客观原因7

3.2.1 相关法制不健全7

3.2.2 内部控制制度不健全、不完善7

4 荣盛房地产公司存在的审计风险及原因分析9

4.1 荣盛房地产开发有限公司的简介9

4.2 荣盛房地产开发有限公司存在的审计风险10

4.2.1 内部管理制度不规范10

4.2.2 部分会计信息可能失真10

4.2.3 公司管理层以及会计人员缺乏相应的会计知识12

4.3 荣盛房地产开发有限公司存在的审计风险成因分析13

4.3.1 管理方面相关致因分析13

4.3.2 会计方面相关致因分析13

4.3.3 人员方面相关致因分析13

5 控制荣盛房地产公司审计风险的对策14

5.1 制定科学的内部管理制度14

5.2 提高管理层及会计人员的会计素质14

5.3 丰富管理层及会计人员的会计知识14

结论16

文献