上市公司的财务欺诈及其防范对策探析

摘 要

在这个经济发展如此迅速的时代，普通大众除了基本的生活之外都会攒有部分存款，也使得他们开始慢慢有了投资的想法，资本市场由于越来越多人的加入也比以前活跃了许多。这也导致了上市公司财务欺诈的事件也越来越多，越来越多的投资者的利益受到损害。上市公司的财务欺诈影响的不仅仅是公司自身，还损害了投资者的利益，影响了国家的经济发展。本文将介绍财务欺诈的相关概念以及财务欺诈的原因分析，思考了上市公司是如何去进行财务欺诈的。最后通过对瑞幸咖啡财务欺诈案例进行分析，与上文相结合分析瑞幸财务欺诈的手段，最后通过案例得到启发。只有上市公司、审计机构与监管机构三者一起共同对财务欺诈进行防范，对于未来可能出现的新财务欺诈，有必要更加明确正确地认识，并提前采取应对措施，才能在一定程度上减少上市公司财务欺诈事件的发生。

关键词：上市公司；财务欺诈；原因；防范对策

目       录

1. 引言1

1.1. 研究背景1

1.2. 研究意义2

1.3. 研究方法和目的2

2. 公司财务欺诈理论概述2

2.1. 公司财务欺诈的概念2

2.2. 上市公司财务欺诈的类型3

2.3. 财务欺诈的特征4

3. 我国上市公司财务欺诈行为的原因分析5

3.1. 财务专业人员职业道德缺失5

3.2. 公司治理结构形式为财务欺诈提供便利6

3.3. 监管部门对财务欺诈监管以及惩罚不严6

3.4. 会计制度不完善给财务欺诈者可乘之机6

4. 规避我国上市公司财务欺诈行为的对策7

4.1. 加强内部控制，完善治理结构7

4.2. 完善公司外部治理结构8

4.3. 加大对上市公司财务欺诈的监督与惩罚力度8

4.4. 创新审计方法,提高审计质量和效率9

4.5. 提高投资者对财务欺诈的防范意识10

5. 案例分析10

5.1. 瑞幸咖啡财务欺诈事件10

5.2. 瑞幸咖啡财务欺诈的手段11

5.3. 案例启示12

6. 结论12

文献