中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

改革开放以来，特别是伴随我国市场经济体制和现代企业制度的建立与完善，企业内部控制被越来越多的企业所重视，它是现代企业管理的重要手段，因此加强企业内部控制对促进企业加强内部管理和实现经营目标等方面有着十分重要的作用。然而一些企业轻视内部管理，其内控制度、内部审计形同虚设，苍白无力。本文简单的介绍了中小企业内部控制及其局限性，还简要分析了中小企业内部控制存在的问题及原因，并结合现状提出了相应有效的对策。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题；原因；对策

目       录

1 绪论5

1.1研究背景5

1.2研究意义5

2概述6

2.1内部控制的概念6

2.2中小企业界定7

2.3中小企业的特征8

3 内部控制的局限性分析9

3.1内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则9

3.2内部控制一般仅针对常规业务活动而设计10

3.3内部控制中人为失误10

3.4内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效10

3.5内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效11

4中小企业内部控制中存在的问题11

4.1企业内部的独立性较弱11

4.2内部控制制度不健全11

4.3人员素质道德水平较低12

4.4管理层徇私舞弊12

5加强中小企业内部控制有效的对策12

5.1保证业务活动按照适当的授权进行12

5.2保证所有交易和事项正确的反映13

5.3保证业务的接触、处理均经过适当的授权13

5.4保证合理的职责划分13

5.5保证独立稽核14

6结语14

文献