浅析企业内部审计制度--以银广夏公司为例

浅析企业内部审计制度-以银广夏公司为例

内 容 摘 要

中国上市公司会计造假的情况越来越严重,而公司治理结构并未保证股 东、董事会、管理层之间权利的均衡,明显处于失效状态 ,导致股东和经理人之间存在信息的不完全、不对称，为造假提供了机会。本文以银广夏会计造假案为例,从内部审计制度的角度分析了其造假原因，企业会计舞弊的两大危害性：显性危害和隐性危害。企业会计舞弊的四个预防措施：加强企业经营人员培训，转变企业营运理念 ；完善相关法律法规体系，建立健全内部控制制度；加强审计人员能力素质的培养，建立健全审计制度；强化社会舆论体系，加强舆论监督。

[关键词]：

内部审计 内部控制 虚假会计信息 公司治理

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中文摘要

第一章  内部审计内容1

1.1  内部环境1

1.2  风险评估3

1.3  控制活动3

1.4  信息与沟通5

1.5  内部监督5

第二章  内部审计作用5

2.1  制约作用5

2.2  防护作用5

2.3  鉴证作用5

2.4  参谋作用6

第三章   内部审计制度特征6

3.1  内部审计的一般性与特殊性6

3.2  内部审计的客观性与独立性6

3.3  我国企业建立内部审计机构的动因6

第四章  浅析银广夏案例7

4.1  银广夏公司简介7

4.2  银广夏公司失败历程7

4.2.1  上市前的经营情况7

4.2.2  上市后的造假事实分析8

4.3  银广夏财务舞弊原因9

4.3.1  管理高层道德沦丧是财务舞弊的前提9

4.3.2  企业治理机制的失效，是财务犯罪的温床。10

4.3.3  外部监督失当是财务舞弊的助推器10

4.3.4 过低违规费用是财务违规的潜在力量。11

4.4 银广夏事件启示11

4.4.1 企业会计舞弊的危害呈双重性11

4.4.2 预防企业会计舞弊12

第五章  企业内部审计方法改正及措施13

5.1  建立健全内审机构13

5.2  加强内审的制度化建设13

5.3  提高内审人员的素质14

5.4  实现内部审计因素的全面整合14

致谢15

文献