中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目       录

一、我国中小型企业现状与发展5

二、内部控制概述5

三、我国中小企业内部控制的现状及存在的问题5

（一）、我国中小型企业内部控制的现状5

1、缺乏良好的内部环境5

2、控制环境基础薄弱6

3、企业内控部门责权不对称、内部控制和监督不力6

4、内部控制制度不健全、不能适应市场经济发展的要求6

（二）、我国中小型企业内部控制存在的问题6

        1、对内部控制重视不够，内部控制成为摆设6

2、认为企业太小，不应在内部控制投入太多成本7

3、内部审计弱化，外部监督不足7

4、风险控制非常薄弱7

5、会计信息、资产和经营活动三方面的控制缺乏有效性8

四、加强中小企业内部控制的措施9

（一）、建立健全内部控制制度9

1、风险控制9

2、不相容岗位分离控制9

3、授权批准控制9

4、会计系统控制9

5、预算控制9

6、财产保全控制10

7、内部报告控制10

8、系统自动控制10

（二）、建立中小企业内部控制的监督10

1、结合实际10

2、着重解决企业内不相容职务分离的问题10

3、强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制11

4、利用外部监督、工作组织的监督，完善中小企业内部控制工作体系11

（三）、完善会计制度，加强财务控制11

1、完善会计制度11

2、内部会计控制应当达到的目标11

3、内部会计控制应当遵循的基本原则11

（四）、健全人力资源政策12

1、建立公司组织架构12

2、建立职等表12

3、编写职位说明书和完成定岗定编12

4、建立权限划分表（工作流程）12

5、制定考核管理办法13

6、制定人力资源规划13

7、制订薪资制度13

8、建立制约机制13

9、建立保障机制13

10、做好培训及人才储备14

11、实行干部轮调制度14

12、签订劳动合同14

内 容 摘 要

由于我国中小企业的数量逐渐增多，中小企业的产值已经成为组成我国国民经济的一个很重要的内容，中小企业的健 康发展可以保证国民经济的稳步发展，不仅可以促进市场的竞争、还有利于各行各业的技术能力的提高，中小企业带动的人员就业能够更多的参与市场的发展，保证社会的稳定和和谐，因此看到中小企业的重要作用。但是由于中小企业的规模有限，在大的市场环境下南面处于劣势状态，因此就需要不断的更新观念，加强内部控制，改善自己的经营状况和内部管理，加强企业的竞争优势，依据自身的发展经营特点，建立健全内部控制制度，促进企业的发展。

关键词： 内部控制  中小企业  问题   对策