浅谈中国目前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

个人所得税,是指对个人(即自然人)在中国境内取得的各项应纳税所得额所征收的一种税。它对维护国家权益,调节个人收入,缓解社会分配不公,增加国家财政收入发挥了积极的作用;是世界各国普遍征收的税种,特别是经济发达的国家,个人所得税在整个税收中占有非常重要的地位,由于它具有积聚财富和调节收入分配的功能,所以被称为“经济稳定器”。使用中国家庭金融调查(CHFS)(2013)数据实施的微观模拟分析表明,中国2019年个人所得税改革大幅降低了平均税率,减少了个人所得税的效率损失,但是也削弱了其再分配能力。减税的相对幅度随税前家庭年收入的提高呈倒U形,但减税绝对额与税前家庭年收入呈正比,专项附加扣除的引入也使收入较高的家庭获益更多。

关键词：个人所得税沿革，新政分析

目       录

一 中国开征个人所得税历史沿革及背景.................................3

1.发展历史......................................................3

2.沿革分析......................................................3

      (1)1980-1993年个税分析........................................3

(2)1993-2018年个税分析........................................3

     （3)2019年个税分析.............................................4

二 中国个人所得税与西方国家的比较分析...............................4

1.美国个税分析...................................................4

   2.英国个税分析...................................................4

   3.我国新个税.....................................................5

三 个人所得税新政的变化及亮点.......................................6

1.新个人所得税的主要变化........................................6

2.新个人所得税改革最大亮点......................................7

四 个人所得税征收过程中存在的问题及对策建议.........................7

1.个人所得税税务所占比重较低....................................7

2.个人所得税征收不平衡..........................................7

3.期待赡养老人个税抵扣政策更优化................................7

4.不同地区的个税抵扣标准没有区别................................8

5.调节功能被弱化，甚至会引起反作用..............................8

6.税收征集制度严谨性、管控力度、处罚体系还有进一步提升强化空间..8

7、隐性收入难以列入纳税范围.....................................9

8、源泉控管难以全面落实.........................................9

9、实行部门联合治税，最大限度的减少税款流失.....................9

五 结语.............................................................9