中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

我国中小企业数量众多，其在我国经济发展中占的位置不可小视，但大多数中小企业发展时间较短，而内部控制在公司管理中是极为重要的组成部分。内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护企业的经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程体序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。本文将对中小企业内部控制进行分析，找出其在内部控制各要素方面的不足，进而寻找可行的处理方法并提出合理化建议。

本文以内部控制概念入手，阐述内控与企业稳定发展的关系，以现在中小企业的实际情况为依据进行论述，讨论中小企业在内部控制方面出现的问题及解决对策，为企业更快更好的发展提供尽可能的帮助。

 [关键词]：中小企业；内部控制；企业管理

目       录

1绪论3

1.1 研究的背景和意义3

1.1.1研究背景3

1.1.2研究意义3

2 内部控制概述4

2.1 内部控制的含义4

2.2 内部控制的要素5

2.3 内部控制基本原则6

3 我国中小企业内部控制存在的问题7

3.1 企业行为主体内部控制意识薄弱7

3.2 不重视企业文化7

3.3 缺乏良好的内部控制制度8

3.3.1 会计基础不规范，财务制度不健全8

3.3.2 人力资源体系不健全8

3.3.3 缺乏良好的信息系统和沟通机制9

3.4 监督制度不完善10

3.4.1 内部审计不到位10

3.4.2 缺乏有效的内部牵制制度11

3.5风险意识淡薄，风险管理不规范11

4 加强我国中小企业内部控制的措施13

4.1 加强企业行为主体方面的控制13

4.2 注重企业文化的建设13

4.3 完善相关内部控制制度14

4.3.1 加强会计基础工作，健全财务制度14

4.3.2 完善人力资源政策15

4.3.3 构建有效的信息交流与沟通体系15

4.4 完善监督机制16

4.4.1 建立完善的内部审计机制，加强内部监督16

4.4.2 加强企业各方面的内部牵制16

4.5 加强风险分析与控制17