我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

个人所得税是我国税收的重要组成部分，在新时代实现人们对美好生活的愿望中，个人所得税既要体现纳税公平，又要体现征收效率。当前我国的个人所得税存在一些问题，不能够完全贯彻公平与效率的原则，主要包括个人税负的计征与分类所得税制中缺失公平与效率,税法制度与税费用扣除上存在缺陷,在课税要素的规定与施行在一定程度上存在缺陷,税收征管环节落实存在征收难度大等问题，因此要从建立符合我国国情的个人所得税制度,建立合理的税率结构,加强对我国个人收支的监督，加强惩处力度,建立有效的个人所得税征收管理机制等方面进行完善和改革，促进我国税收制度能够符合当前的经济状况，提升税收制度的效率和完善程度。

[关键词]：个人税收制度；问题；对策

目       录

一、研究背景和研究意义4

（一）研究背景4

（二）研究意义4

二、研究现状4

三、当前我国税收制度存在的问题分析5

（一）个人税负的计征与分类所得税制中缺失公平与效率5

1.1税负制度体现调解收入、缓解贫富差距的能力有待加强5

2.分类所得税制不符合公平效率原则5

（二）税法制度与税费用扣除上存在缺陷5

1. 税法制度所规定的纳税种类繁多5

2.费用扣除制度存在不合理之处6

（三）在课税要素的规定与施行在一定程度上存在缺陷6

1.是关于纳税人的规定中存在公平属性缺失的现象6

2.关于征收对象的问题，存在征收对象过窄的情况6

（四）税收征管环节落实存在征收难度大的问题6

1.公民纳税意识不强，自主纳税率不高，纳税积极性低6

2.个人所得税征收力度不高，范围分散且缺乏有效监控7

四、关于当前我国个人所得税征收制度的改进措施分析7

（一）建立符合我国国情的个人所得税制度7

1.实行混合型个人所得税制度7

2.制定符合我国国情和纳税人实际情况的扣除体系7

（二）建立合理的税率结构8

1.适当调整所得税累进级次8

2.通过出台政策对欠发达地区和低收入者进行缴税补贴8

（三）加强对我国个人收支的监督，加强惩处力度8

1.完善税收工作网络，提升人员的税收素质和水平8

2.建立高效的监管与稽查制度，严厉打击不法行为9

（四）建立有效的个人所得税征收管理机制9

1.提高纳税人的纳税积极性，9

2.以现代网络监管等高科技在税收工作的应用9