中小企业内部控制存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

目前，中小企业占我国企业的绝大多数，是国民经济的重要组成部分，内部控制中存在的问题是他们财务管理中的主要问题，也是众多中小企业经营管理中的普遍问题，有主观原因，也有客观因素。内部控制制度的缺失、不健全、无效等都将严重影响企业的持续经营，进而影响其经济效益，阻碍了企业的发展。本文将对中小企业内部存在的问题进行研究，并针对问题提出对策。

[关键词]：内部控制 ；意义；存在的问题；内部审计；对策研究

目       录

1 导论3

1.1我国中小企业的现状3

1.2内部控制的概述3

1.3内部控制的意义4

1.3.1有利于中小企业经济活动正常运转4

1.3.2有利于保证会计记录和其他业务记录的完整性4

1.3.3 能够保证企业高效率经营5

1.3.4 能够保护资产的安全完整5

1.3.5 有利于国家对企业的宏观控制5

2中小企业内控控制存在的问题6

2.1对内部控制不重视，内部控制成摆设6

2.2管理体制不完善，内部控制组织结构不合理6

2.3内部控制制度不健全7

2.4缺乏有效的考核、监督机制7

2.5内部控制行为主体素质较低8

2.6风险控制非常薄弱8

2.6.1中小企业对来自外部的风险没有控制能力8

2.6.2 对本企业的应收账款没有控制8

3 解决内部控制问题的对策9

3.1 提高认识，建立良好的适合本单位的内控环境9

3.1.1 适合的才是最好的9

3.1.2 建立专家咨询机制9

3.2 中小企业应合理设置工作岗位9

3.3 加强内部审计职能，强化外部监督10

3.3.1 加强企业内部监督，重视内部审计10

3.3.2 接受外部监督10

3.4 对中小企业推行预算控制和实物控制制度10

3.5 有效识别控制活动的关键环节，提高执行效率11

3.6 完善信息系统11

3.7 努力提高中小企业人员职业道德水平和业务素质12

4 结论12