中小企业内部控制问题及对策

内 容 摘 要

摘要：在当前社会经济体制下，中小企业对于缓解就业压力、促进经济发展等各方面，均发挥着越来越重要的作用，然而在发展过程中，一些中小企业存在着不同程度内部管理混乱的现象，其主要原因是没有建立和完善内部控制制度，或者建立了内部控制制度但因为各种原因导致控制得不到有效执行，相关控制形同虚设，致使企业发展受到严重的制约。本文从中小企业内部控制的现状入手，阐述了内部控制对中小企业的重要性，分析了目前中小企业内控存在的主要问题，以及解决相关问题的措施。

[关键词]：中小企业；内部控制；问题与对策

目       录

摘  要……………………………………………………………………………   1

第1章  中小企业内部控制概述及其重要性……………………………   3

  1.1中小企业内部控制概述……………………………………………   3

  1.2中小企业内部控制的重要性………………………………………   3

第2章  中小企业内部控制存在的问题………………………………………   4

2.1内部坏境基础薄弱…………………………………………………   5

2.1.1企业缺乏内部控制意识…………………………………………  5

2.1.2岗位职责不分明，会计人员素质低……………………………  5

2.1.3治理结构不健全…………………………………………………  5

2.2缺乏建立风险评估体系……………………………………………   6

2.3内部控制活动缺乏全面性…………………………………………   6

2.4难以实现信息与沟通………………………………………………   6

2.5缺乏内部控制监督…………………………………………………   7

2.5.1内部监督不力……………………………………………………  7

2.5.2内部审计薄弱……………………………………………………  7

第3章  针对中小企业内部控制问题的措施…………………………………   8

3.1改善内部控制环境…………………………………………………   8

3.1.1提升企业管理者内部控制意识…………………………………  8

3.1.2完善公司治理结构………………………………………………  8

3.1.3提升会计人员业务素质…………………………………………  8

3.1.4合理设置组织机构………………………………………………  9

3.1.5优化人力资源……………………………………………………  9

3.2加强风险评估建设…………………………………………………   9

3.2.1完善企业风险文化………………………………………………  10

3.2.2学会使用风险工具………………………………………………  10

3.2.3明确企业风险管理责任…………………………………………  10

3.2.4完善风险管理机制………………………………………………  10

3.3完善内部控制活动…………………………………………………… 11

3.4改进内部信息与沟通………………………………………………   11

3.5加强内部控制监督…………………………………………………   11

3.5.1提升监督力度………………………………………………… …  11

3.5.2提升内部审计的独立性…………………………………………  12