行政事业单位内部控制存在问题及对策研究

及对策研究 

内 容 摘 要

为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，财政部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《规范》），自2014年1月1日起施行。 

自2014年至2019年，行政事业单位内部控制工作已经走过5个年头，各级行政事业单位内部控制工作从无到有，慢慢形成规范的制度，并充分利用信息化的手段实现业务管理与财务管理的完美结合。

本文对于行政事业单位内部控制的发展现状有一个比较系统和全面的介绍，对于其存在的问题有深入的思考和研究。本文的不足之处在于获取的信息量相对有限，并且因为局部地区管理差异，并不能代表所有行政事业单位内部控制管理的现状，但是希望通过这次研究，对于行政事业单位健全内部控制管理有更多的帮助。 

 [关键词]：行政事业单位；内部控制 ;控制流程；内控建设

目       录

1 行政事业单位内部控制工作概述3

1.1行政事业单位单位控制工作概述3

1.1.1内部控制的定义3

1.1.2开展内部控制的意义3

2行政事业单位内部控制工作开展的现状4

2.1内部控制工作开展情况（以四川部分县市为例）4

2.1.1内部控制建设的三个阶段……………………………………………..4

2.1.2内部控制建设情况（以四川部分县市为例）………………………..5

       2.1.3内部控制单位层面建设情况……………………………………….….5

       2.1.4内部控制业务层面建设情况…………………………………………..7

3 行政事业单位开展内部控制工作中存在的问题.8

3.1 开展内部控制工作中存在的问题….8

        3.1.1开展内部控制工作中存在的问题………………………..………..…8

        3.1.2内部控制工作中存在问题的原因分析…………………..…..............9

4 行政事业单位开展内部控制工作取得的成效……………………………..…..…9

4.1行政事业单位开展内部控制取得的成效…………………………….....…..9

5存在问题的完善对策及建议……………………………….……………….….…10

5.1相关问题的完善对策及建议………………………………………………..10

    5.1.1对策及建议…………………………………………………..……….10