上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

近年来我国经济保持持续高速增长，社会主义市场经济繁荣发展，会计师事务所的传统鉴证业务为维护经济秩序起到了积极且重要的作用。随着会计制度的完善、新的商业模式涌现、资本市场蓬勃发展，在上市公司审计中，也逐渐暴露了一些问题。本文从其中几个针对性的问题中分析其产生的原因及解决的对策。本文从会计事务所行业、事务所内部控制、审计人员个人职业发展的状况对上市公司审计的影响中分析如下问题：审计独立性削弱、审计行业中恶意竞争、审计水平及报告质量参差不齐等问题进行分析，并提出解决对策。对于上市 公司而言，财务报表不仅要对股东负责，还需要对投资者、员工等全员负责，只有全面加强财务审计，才能有效降低投资风险，进而提高财务信息质量。上市公司财务报表审计工作是由国家认可的具 备专业第三方审计资格的注册会计师开展的专业化审计监督，从而 及时发现财务管理漏洞，并采取有效的措施加以监管，从而不断提升财务审计效能，营造更加健康有序的经营环境。

[关键词]：注册会计师  审计  上市公司

目       录

一、上市公司审计的内涵及意义3

（一）上市公司审计的内容3

1．财务审计是什么3

2．上市公司审计是什么3

3．审计要素3

（二）上市公司审计的依据4

（三）上市公司审计的意义4

1．上市公司审计的意义4

2．提高上市公司财务信息准确性4

3．公允反映企业经营状况4

二、上市公司审计中存在的问题5

（一）会计师事务所行业乱象5

1．低价竞争、同行倾轧5

2．内部管理“各自为阵”5

（二）审计师专业素养良莠不齐6

1．分工不明确、级别不清晰6

2. 高离职率使得审计程序实施不到位6

3. 人才流失，会计师事务所工作履历仅被当做职业跳板6

（三）审计目的不够明确7

1. 独立性受影响7

2. 形式重于实质7

三、问题的对策7

（一）行业问题7

1. 呼吁证监会加强监管7

2. 注会协会行业内研究解决方案8

（二）审计人员问题8

1. 各事务所应探索新模式8

2. 注重专业培养8

（三）关于审计目的9

1. 明确审计目的，对舞弊行为予以重视9

2. 注重审计机构独立性9

3. 注重审计实质9