中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

    在当今复杂的商业环境中，每个企业都面临众多的风险因素，包括市场风险、运营风险、法律风险、财务风险和各种不可控风险等。风险具有复杂性和多样性，因此企业的风险意识也越来越强，正是由于这许许多多的风险存在，企业内部控制也被提到了空前的管理高度。内部控制作业现代企业管理的一个重要组成部分，是企业内部各种形式管理控制的总称。

本文从分析企业内部控制存在的问题着手，深刻理解内部控制的内涵，从公司授权管理、岗位职权和设置和预算管理、风险控制和内部审计稽核等方面进行阐述，通过对案例的分析，对完善企业内部控制提出了新的认识，并结合目前我国企业内部控制普遍存在的问题提出了完善企业内部控制的若干建议。

关键词：内部控制   改进措施   有效实施

目       录

一、内部控制的概述

（一）内部控制的定义………………………………………………………………………4

（二）内部控制的原则………………………………………………………………………4

1、全面性原则…………………………………………………………………………4

2、重要性原则…………………………………………………………………………4

3、制衡性原则…………………………………………………………………………4

4、适应性原则…………………………………………………………………………5

5、成本效益原则………………………………………………………………………5

二、我国中小企业内部控制存在的问题及原因

（一）我国中小企业内部控制存在的问题……………………………………………………5

1、内控认识不足 …………………………………………………………………………5

2、内控约束软化…………………………………………………………………………6

3、内控评价无力…………………………………………………………………………6

4、企业内控管理中责任分工不明确……………………………………………………6

5、企业内控管理监督无力，监督部门缺乏独立性……………………………………6

（二）我国中小企业内部控制存在问题的成因分析……………………………………………7

1、外部环境原因………………………………………………………………………………7

2、企业内部原因………………………………………………………………………………7

三、加强中小企业内部控制的措施

（一）提高企业全体员工对内部控制的认识……………………………………………………8

1、建立服务战略目标的内部控制观 ………………………………………………………8

2、建立与时俱进的动态发展观 ……………………………………………………………8

3、提高事件识别和风险评估能力 …………………………………………………………8

（二）加强企业内部控制体系建设

1、制定科学合理的发展目标………………………………………………………………9

2、加强企业内部环境建设…………………………………………………………………9

3、提高事件识别和风险评估能力………………………………………………………9

4、建立健全有效内控体系………………………………………………………………9

5、加强企业内部控制活动………………………………………………………………9

6、做好责任划分…………………………………………………………………………10

7、加强企业的监督和审计部门的独立性以及作用  …………………………………10 

（三）加强企业内部信息的沟通与监督 ………………………………………………10  

（四）构建独具特色的内控文化 ………………………………………………………10