上市公司审计中的主要问题及对策

内 容 摘 要

随着中国经济环境越来越复杂化，上市公司财务处理和业务范围不断扩大，上市公司与会计师事务所的注册会计师的关系也逐渐复杂起来；审计是上市企业经营管理者发挥监督职能重要方式，也是上市公司内部控制的首选方式，而如今，审计中的独立性、公正性却受到越来越多的质疑，审计过程中的各种各样的问题也暴露地越来越明显，由此可见，加强上市公司审计对于上市公司运行与发展有着重要的意义。本文就上市公司在审计中存在的问题进行探讨，并找出解决这些问题的对策，以提高上市公司的审计工作质量。

 

[关键词]：上市公司审计；问题；对策

目       录

1.引言7

2.上市公司审计的含义及意义7

2.1上市公司审计的含义7

2.2上市公司审计的依据8

2.3上市公司审计的意义8

2.3.1提高了公司的管理水平8

2.3.2提高了公司信息的准确性8

2.3.3增强了公司内部控制9

3.上市公司审计过程中存在的主要问题9

3.1会计师事务所和审计人员方面的问题9

3.1.1审计人员业务水平有待提高9

3.1.2审计人员职业道德素质需要加强10

3.1.3会计师事务所市场竞争不良现象需规范10

3.2上市公司自身存在问题 10

3.2.1上市公司内控制度薄弱，内控机构独立性不足11

3.2.2企业股权太过于集中，“三会分立”不明确11

3.2.3上市公司本身就是存在舞弊虚假11

4.解决上市公司审计过程中问题的对策11

4.1完善会计师事务所与审计人员相关制度方面的对策12

4.1.1事务所应完善人才选拔制度，制定培养人才计划，提高审计人员业务水平12

4.1.2加强事务所对注册会计师的职业道德培养，建立完善事物职业道德规则12

4.1.3会计师市场应加强对事务所的监控，建立公平公正的竞争市场13

4.1.4提高对整个行业的监控，极大惩治手段和力度13

4.1.5完善会计师事务所的制度，进行体制改革13

4.2应对上市公司自身问题的对策.......................................................................14

4.2.1完善公司的内控机制.............................................................................14

4.2.2完善公司内部治理结构，分工协作，互相制约.....................................14

4.2.2.1优化上市公司股权结构..............................................................14

4.2.2.2建立健全的董事会制度..............................................................15

4.2.2.3建立和完善公司的监事会制度..................................................15

5.结束语.....................................................................................................................16