上市公司审计中的主要问题及其对策

内 容 摘 要

   审计是由专门设立的机构根据法律及国家各级政府及和金融机构、企业事业组织的重大项目和财政收支进行事前和事后的审查的具有独立性的经济监督活动。［1］在现如今随着我国市场经济的快速发展，我国的上市公司也得到了蓬勃的发展。同时，上市公司中审计的问题也在不断显现出来。审计作为一种关键的监督机制，对上市公司的影响越来越重要。在当代企业管理的制度下，由于公司所有者可能自身没有能力来管理公司，那么就要依靠有能力的人来经营公司。这个时候所有权和经营权相分离，在上市公司中就形成了经营者代理所有者管理公司的管理模式。那么公司所有者如何相信经营者在管理公司的过程中没有弄虚作假呢?由于代理制的公司管理模式会造成所有者在幕后、经营者在台前的一种管理层面，所以就会造成双方得到的信息不一致、对信息的真实性也无从考证的问题。所以这时候就需要具有独立性的第三方的专设机构来对双方的行为进行监督和证明，而审计就自然而然的担任起了这个角色。综上所述，上市公司审计无论是对投资者来说还是管理者来说都是必不可少的关键的一步。本文从上市公司中的审计问题为出发点，引出审计的职能和作用，并分析审计在当代的现实意义，从而发现上市公司中审计遇到的主要问题，进而阐述解决的对策。

 [关键词]：上市公司；审计；主要问题；对策

目录

1 审计的概述5

1.1审计的职能5

1.1.1经济监督职能6

1.1.2经济评价职能6

1.1.3经济鉴证职能6

1.2审计的作用7

1.2.1制约作用7

1.2.2促进作用7

1.2.3 证明作用8

1.3审计的现实意义8

1.3.1有利于促使企业改善内部管理8

1.3.2有利于保障国家税收的来源9

1.3.3 有利于维护投资者的合法权益9

2上市公司审计中存在的问题9

2.1缺乏完善的内部控制制度9

2.2内部独立性不强10

2.3审计收费存在问题10

2.3.1缺乏透明度10

2.3.2信息披露度较低10

2.3.3收费制度不健全11

3 上市公司审计问题的对策11

3.1 完善内部控制制度11

3.2 加强内部独立性11

3.3 强化监督力度12

3.4 采用高效的收费方式12

3.5 对事务所进行体制改革12

4 结语13