审计风险及其控制研究

一、审计风险概述4

（一）、审计风险简介4

（二）、重大错报风险4

1、两个层次的重大风险………………………………………………………………..4

2、固有风险和控制风险………………………………………………………………..5

3、检查风险的意义……………………………………………………………………..5

（三）、审计风险模型及运用.......................................5

（四）、审计风险和重要性、审计证据的关系.........................6

1、重要性与审计风险的关系…………………………………………………………..6

2、检查风险与所需证据数量的关系…………………………………………………..7

二、审计风险形成的原因7

（一）、会计师事务所审计质量监控不严7

（二）、被审单位自身局限性8

（三）、会计师事务所使用方法不同9

1、账项基础审计………………………………………………………………………..9

2、制度基础审计………………………………………………………………………..9

3、风险导向审计……………………………………………………………………….10

（四）、外部环境与内部环境影响..................................10

三、审计风险的控制措施.............................................11

（一）完善审计机构建设，提高审计主体整体素质....................11

1、树立风险意识……………………………………………………………………….11

2、建立会计师事务所内部良好的运行机制………………………………………….11

（二）运用科学有效的审计方法，加强道德培养......................11

1、科学审计方法……………………………………………………………………….11

2、注册会计师职业道德……………………………………………………………….12

（三）、会计师专项执业责任保险的保障............................12

（四）、健全各项法律制度，完善审计准则..........................12

四、结束语.........................................................13

内容摘要

在信息化时代的今天，审计风险始终是审计研究中的一个热门话题，从审计的发展过程中看，审计风险无处不在却又是无法避免的.审计是对从事经济活动的单位进行全面审查的一种监督方式，目的是提高单位的经济效益，促进内控制度建设和完善，保障单位管理的法制化和规范化，在单位管理中具有不可替代的重要地位。但部分审计机构对审计风险程度的重视不够，审计人员的专业素质没有明确要求，不仅增加了审计风险，审计失败现象也经常发生，审计工作因此失去了意义。通过对审计风险理论的规范研究,分析影响审计风险的因素,从而量化审计风险,进而提出切实有效的措施,控制风险。

关键词：风险  防范  控制