我国当前个人所得税征收中存在的问题与对策

内 容 摘 要

   

   中国共产党第十八届中央委员会第三次全体会议提出，财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。要改进预算管理制度，完善税收制度，建立事权和支出责任相适应的制度。十八大以来，改革开放大潮促使我国经济有了突飞猛进的发展，截止目前，我国国内生产总值跃居世界第二，我国居民收入水平显著提高，个人所得税作为国家调节公民收入的重要经济杠杆，各地税务机关也开展了纳税人自行申报个人所得税的工作，有效抑制了税收漏洞，使我国个人所得税收入在政府财政收入规模中的比重逐年增高。但是，个人所得税征收管理仍有一些问题亟需采取有力措施得到解决。本文主要从我国当前个人所得税征收中存在的问题，找出其存在的一些不足，提出合理化建议，破解我国当前个人所得税征收难题，使其日趋公正、公平，更好的促进经济和社会发展。 

[关键词]：个人所得税；复杂性；征管；问题与对策 

目       录

1 续论5

1.1我国个人所得税来源5

1.2我国个人所得税法律的渊源5

1.3我国当前个人所得税征收概况7

1.3.1源泉扣缴7

1.3.2自行申报纳税7

2 个人所得税基本知识8

2.1个人所得税基本内容7

2.1.1个人所得税的纳税人之居民纳税人8

2.1.2个人所得税的纳税人之非居民纳税人8

2.2个人所得税征收范围8

2.2.1工资、薪金所得8

2.2.2劳动报酬所得8

2.2.3稿费所得9

2.2.4特许权使用费所得9

2.2.5经营所得9

2.2.6利息、股息、红利所得9

2.2.7财产租赁所得9

2.2.8财产转让所得9

2.2.9偶然所得10

2.3个人所得税的类型10

2.3.1综合所得税制所得10

2.3.2劳动报酬所得10

2.3.3稿费所得10

3 我国当前个人所得税征收中存在的问题11

3.1公民依法纳税的意识有待于提升11

3.2通过税收调节社会贫富差距的功能逐渐失灵11

3.3隐形收入监管措施不力12

3.4税务部门征管效率和信息化程度有待提高12

3.5个人所得税的处罚震慑力有待加强12

4 破解我国当前个人所得税征收难题的几点对策13

4.1强化依法纳税意识的法治宣传，营造良好的社会氛围13

4.2强化有力措施，建立健全个人所得税征管体系13

4.3深化个税征管的信息化建设，促进数据资料共享化14

4.4深入推进税收代理制度，强化税务中介机构自我管理14

4.5采取有力措施，强化非居民个人所得税的税收管理工作质效15