中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

内 容 摘 要

中小企业作为市场经济的参与者，对缓解就业压力，增加经济效益流入有重要的作用，在国民经济中有不可替代的作用，但是随着经济的发展社会不断进步，中小企业特别是民营企业面临着巨大的挑战，发展缓慢且很难做大做强，其中主要的原因就是中小企业内部控制的缺失，内部控制是中小企业管理的重要组成部分，在经济发展中发挥着至关重要的作用，内部控制执行的科学与否直接关系到企业能否实现战略目标，他严重影响了中小企业的管理水平，内部控制的缺失严重阻碍了中小企业的经营绩效，因此为了能更好地发挥中小企业内部控制的作用，需要加强内部控制制度，提高企业管理水平增强企业竞争力，最终提高企业经济效益，本文主要针对中小企业内部控制中以A公司为例主要存在的问题并且针对这些问题提出相应的可行性解决对策

 [关键词]：中小企业；内部控制；内控问题；内控对策

目       录

1 导论5

1.1内部控制的必要性5

1.2公司简介6

2当前中小企业内部控制中存在的主要问题6

2.1企业管理者缺乏内部控制意识6

2.2会计内控制度不健全，内控执行力不强7

2.3监督机制不健全，监督职能不能体现7

2.4管理模式僵化，管理理念陈旧8

2.5人力资源配置不完善8

2.6日常管理不严财务控制薄弱9

2.6.1企业的预算控制力差9

2.6.2重大事项的决策与执行没有得到很好的制约9

3.我国中小企业内部控制存在问题的成因分析10

3.1客观环境对中小企业内部控制的影响10

3.2内部控制自身局限性的影响10

3.2.1成本因素的影响10

3.2.2制度针对性的影响11

3.2.3串通舞弊的影响11

3.2.3人为因素的影响11

4 结论与建议12

4.1 结论12

4.2 建议12

4.2.1 提高管理者的内控意识12

4.2.2 完善公司内控管理制度，提高内部控制的执行力13

4.2.3 建立有效内部控制监督激励机制，提高监督职能14

4.2.4 建立与时俱进的发展观14

4.2.5 加强对企业财务工作人员的业务培训14

4.2.6 强化资金管理加强对财务的控制15

4.2.6.1提高企业领导对资金管理的重视15

4.2.6.2加强资金内部控制制度，提高资金使用率15

4.2.6.3加强对库存和应收账款的管理16